电大纳税筹划期末复习试卷及分析答案小抄【打印版】.docxVIP

计算题 1、康康歌舞厅是一家大型娱乐场所，每月点歌等收入50 万元左右，组织歌舞表演收入 150 万元左右，提供水酒烟 等商品收入 50 万元左右，歌舞城总营业额合计 250 万元左右。其水酒烟等商品销售收入占总营业额不足 50% ，统 一缴纳营业税。请进行税收筹划。（本题 6 分：方案一 2 分，方案二 2 分，结论及依据 2 分） （提示：歌舞厅营业税率为 20% 方案一：未进行筹划 答：方案一：应纳税额（50+150+50 ）*20%=50.00 方案二：应纳营业税税额 50*20%+150*3%=14.5 答：方案一：应纳税额（50+150+50 ）*20%=50.00 方案二：应纳营业税税额 50*20%+150*3%=14.5 应纳增值税税额 50*4%=2 应纳税额合计 14.5+2=16.5 2、大星科技公司主要提供证券实时行情的服务，所销售的信息接收机每台 2400 元(不含税)，安装调试费每次 800 元，服务费每年 800 元。该公司预计 20XX 年 9 月份可以安装 500 台。该项业务属于混合销售行为，接收机的销售 额占到总销售额的 60% 。请进行税收筹划。（本题 6 分：方案一 2 分，方案二 2 分，结论及依据 2 分） （提示： 方案一：未进行税收筹划。 方案二：销售经理提出了一项促销建议，增加了信息服务的内容，不仅包括证券信息，将外汇、期货、餐