四川自考00061国家税收重点知识点汇总速记宝典.pdfVIP

国家税收 （51-00061 适用四川） 速 记 宝 典 一、简答题 命题来源： 围绕学科的基本概念、原理、特点、内容。 答题攻略： （1）不能像名词解释那样简单，也不能像论述题那样长篇大论，但需要加以简要扩展。 （2）答案内容要简明、概括、准确，即得分的关键内容一定要写清楚。 （3）答案表述要有层次性，列出要点，分点分条作答，不要写成一段； （4）如果对于考题内容完全不知道，利用选择题找灵感，找到相近的内容，联系起来进行作答。 如果没有，随意发挥，不放弃。 考点1：简述税收的形式特征。 答：税收具有无偿性、强制性、固定性的形式特征。 （1）税收的无偿性。税收的无偿性是指国家征税以后，其收入就成为国家所有，不再直接归还纳税 人，也不支付任何报酬。 （2）税收的强制性。税收的强制性是指国家依据法律征税，而并非一种自愿交纳，纳税人必须依法 纳税，否则就要受到法律的制裁。 （3）税收的固定性。 税收的固定性是指国家征税以法律形式预先规定征税范围和征收比例，便于征 纳双方共同遵守。 考点2：简述法人应当具备的条件。 答： （1）依法成立。法人必须在政府管理部门注册备案，取得政府和法律的正式承认。 （2）有必要的财产和经费。法人开展业务活动，最起码的条件就是要有一定数量的金钱和财产。 （3）有自己的名称、组织机构和场所。这个规定主要是为避免 “皮包公司”的合法化。 （4）能够独立承担民事责任。法人能独立起诉和应诉。 考点3：简述比例税率的分类。 答： （1）单一的比例税率：即一个税种只规定一个税率，如企业所得税采用的税率为33%。 （2）差别比例税率：即一个税种规定不同比率的比例税率：①产品差别比例税率，如消费税； ②行业差别比例税率，如高新技术行业的税率；③地区差别比例税率，如农业税采用的税率。 （3）幅度比例税率：国家只规定最低税率和最高税率，各地可因地制宜在此幅度内自由确定一 个比率税率。 第 1 页 共 8 页 考点4：简述按征税对象分税收的分类。 答： （1）流转税 （商品税）：商品的流转额、流转收入额 （消费税） （2）所得税：纯收益额 （个人所得税和企业所得税） （3）资源税：对开发和利用的自然资源征收 （资源税、土地增值） （4）财产税：以各种财产为征税对象 （房产税和车船税） （5）行为税：对特定经济行为征收 （印花税、契税） 考点5：简述税收财政职能的特点。 答： （1）适用范围的广泛性 （2）取得财政收入的及时性 （3）征收数额上的稳定性 考点6：简述税收调节经济职能的主要表现。 答： （1）税收对总需求与总供给平衡的调节 （2）税收对资源配置的调节 （3）税收对社会财富分配的调节 考点7：简述社会主义市场经济条件下税收的作用。 答： （1）组织财政收入，保证国家实现其职能的资金需要 （2）税收是国家对经济实行宏观调控的重要经济杠杆 （3）维护国家权益，促进对外经济交往，有利于我国经济的发展 （4）为国家管理及企业经济提供信息，对各项经济活动实行监督 考点8：简述尤斯迪提出的征税原则。 答： （1）税收应该采用使国民自动自发纳税的方法； （2）税收不要侵害人民的合理自由，也不要对产业加以压迫，换句话说，税收应该无害于国家 的繁荣和人民的幸福； （3）税收应该平等课征； （4）课税应有明确的依据，并且要实行确定的征收，不能发生不正常的情形； （5）税收应对征收费用较少的物品课征； （6）税收的征收，必须使纳税容易而便利。 考点9：简述亚当·斯密的税收四原则。 答： （1）平等原则。平等原则，即个人为了支持政府，应该按照各自的能力，也就是以个人在国家 保护之下所获得的收益为比例，缴纳税收。 （2）确实原则，即个人应该缴纳的税收，必须明确决定，不可含混不清，征税者不可肆意征收。 第 2 页 共 8 页 （3）便利原则。便利原则，即税收的课征，应站在纳税人的立场上，来考虑其适当的缴纳时间、 地点以及简便的缴纳方法，换句话说，就是一切均为便利纳税人为依据。 （4）节