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如何编制小型建设项目竣工决算 2004-10-06 [来源] 一、建设项目竣工决算的概念 建设项目竣工决算是指建设项目竣工后，建设单位按照国家有关规定在新建、改建和扩建工程建设项目竣工验收阶段编制的竣工决算报告。竣工决算，是以实物数量和货币指标为计量单位，综合反映建设项目从筹建开始到项目竣工交付使用为止的全部建设费用、建设成果和财务情况的总结性文件，是竣工验收报告的重要组成部分。竣工决算是正确核定新增固定资产价值，考核分析投资效果，建立健全经济责任制的依据，是反映建设项目实际造价和投资效果的文件。 二、建设项目竣工决算的编制依据 建设项目竣工决算的编制，通常依据下列资料: 1、工程竣工报告和工程验收单; 2、可行性研究报告、投资估算书、初步设计或扩大初步设计、修正总概算及其批复文件; 3、经审批和审核的施工图预算和标底造价、承包合同、工程结算等有关资料; 4、预算外费用现场签证; 5、材料设备的购置合同和其他费用的调整依据; 6、历年基建计划、历年财务决算及批复文件; 7、《基本建设财务管理的规定》; 8、国家和地方主管部门颁发的有关建设工程竣工决算的文件; 9、项目法人财务资料; 10、其他与竣工决算相关的资料。 三、建设项目竣工决算的编制步骤 建设项目竣工决算的编制，通常采取下列步骤: 1、收集、整理和分析有关依据资料 在编制竣工决算文件之前，系统地整理所有的技术资料、工程结算的经济文件、施工图纸(竣工图)和各种变更与签证资料，并分析它们的准确性、合规性、合法性。完整、齐全的资料，是编制竣工决算的必要条件。 2、清理各项财务、债务和结余物资 在收集、整理和分析相关资料时，要特别注意建设工程从筹建到竣工投产或使用的全部费用的各项账务，债权和债务的清理，做到工程完毕账目清晰。既要核对账目，又要盘点实物的数量，做到以账管账，账账相符; 以账管物，账物相符，对结余的各种材料、工器具和设备要逐项清点核实，妥善管理，按规定及时处理，收回资金。对各种往来款项要及时进行全面清理，为编制竣工决算提供准确的数据和结果。 3、填写竣工决算报表 根据编制依据中的有关资料进行统计或计算各个项目和数量，并将其结果填到相应表格的栏目内，完成所有报表的填写。 、编制建设工程竣工决算说明 4 按照建设工程竣工决算说明的内容要求，根据编制依据材料填写在报表中的结果，编写文字说明。 5、做好工程造价对比分析 对比整个项目的总概算，将建筑安装、工程费、设备工器具费和其他工程费与 竣工决算表中的实际数据和相关资料及批准的概数、概数指标、实际的工程造价对比分析，以确定竣工项目的经营成果。 6、清理、装订好竣工图 7、上报主管部门审查 至此，将上述编写的文字说明和填写的表格经核对无误，装订成册，即为建设工程竣工决算文件。将其上报主管部门审查，并报其中财务成本部分送交开户银行签证。竣工决算在上报主管部门的同时，抄送有关设计单位。建设工程竣工决算的文件，由建设单位负责组织人员编写，在竣工建设项目办理验收使用后一个月内完成。 四、竣工决算编制方法 竣工决算由“竣工决算报表”和“竣工情况说明书“两部分组成，小型建设工程项目(经 营性项目投资额在5000万元(含5000万元)、非经营性项目投资额在3000万元(含3000万元) 以下为小型建设项目的竣工决算报表，由竣工决算总表和交付使用资产明细表两部分，还可以按照需要编制结余设备材料明细表、应收应付款明细表、结余资金明细表等。由于小型建设项目内容比较简单，可将工程概况和财务情况一并编制“竣工财务决算总表”(大、中型建设项目须单独编制竣工工程概况表)。 以下就小型建设项目竣工决算报告情况说明书、竣工财务决算总表及交付使用资产明细表作以说明。 (一)竣工决算报告情况说明书 竣工决算报告情况说明书是对竣工财务决算总表进行分析和补充说明，是总体上对该项目的总结，内容如下: 1、从进度、质量、安全和造价、施工方面对建设项目总的评价; 2、资金来源及运用进行分析; 3、基建收入、投资包干节余、竣工结余资金的上交分配情况。主要说明投资包干数、实际支用数和节约额、投资包干节余的有机构成和包干节余的分配情况; 4、各项经济技术指标的分析，主要包括概算执行情况、新增生产能力的效益等; 5、工程建设的经验及项目管理和财务管理以及竣工财务决算中有待解决的问题。 (二)竣工决算财务总表 此表包括“工程概况表”和“财务决算表” 两部分。 1、工程概况表 (1)初步设计概算，批准文号、占地面积根据有关部门的批准文件填列; (2)确定总投资额、新增生产能力、建设起止时间，根据投资计划、实际完成情况填列; (3)制定基建投资支出，指建设项目从开工起至竣工止发生的全部基建支出。