出纳实务第九章.pdfVIP

一、会计电算化的产生 二、会计电算化的意义 1、提高会计工作效率，加强财务管理。 2、提高会计核算质量，规范会计工作。 3、改善经营管理，提高经济效益。 出 （ 纳 第 三、会计电算化信息系统 四 实 版 完整的会计电算化信息系统包括计算机系统、数据信 务 ） 息、规章制度和操作人员。 四、电算化会计与手工会计的异同 （一）相同点 1、目标一致。 2、需要遵循的基本会计理论和会计方法相同。 3、都要共同遵守会计 和会计准则。 4、会计基本工作要求相同。 5、都必须保存会计 。 四、电算化会计与手工会计的异同 （二）不同点 1、运算工具不同。 2、记载会计数据与信息的载体不同。 3、数据处理速度、准确性与深度开发利用不同。 出 （ 纳 第 4、账簿形式和错账更正方法不同。 实 四 5、财务处理程序不同。 版 务 ） 6、账户设置和账簿登记方法不同。 7、会计工作的组织体制不同。 8、财会人员的素质要求不同。 9、 控制制度不同。 10、信息系统的设计方法不同。 （一）账务处理模块 1、初始化模块。 2、凭证处理模块。 3、财务登记模块。 出 （ 纳 第 4、银行对账模块。 实 四 5、财务 模块。 版 务 ） （二）工资核算模块 要包括初始化与 、数据录入与修改、工资核算、工 资查询、打印五个子模块。 （三）固定资产核算模块 要包括固定资产卡片管理、固定资产增减变动、折旧计 算与分配、固定资产信息查询、打印、 六个子模块。 （四）材料核算模块 1、及时、准确反映各项材料采购业务的发生，材料货款及采 购费用的支付，材料的入库和在途情况。 2、正确反映库存资料收发领用的动态变化，生成材料总账和 出 （ 明细账；准确核算材料的 占用情况，反映企业流动资 纳 第 实 四 金情况。 版 务 ） 3、根据材料领用情况，自动计算汇总，生成材料费用分配 表，反映各成本、费用项目中材料的耗用情况；自动 制 转账凭证，传递给账务核算模块和成本核算模块，为产品 成本的正确计算提供依据。 4、能够查询材料情况及打印输出各种账表。 （五）成本核算模块 1、反映产品数量、在产品数量、