第七讲-风险评估.docx

PAGE 1 第七讲　风险评估 一、单项选择题1、下列关于风险评估的说法中，不正确的是（　　）。A.了解被审计单位及其环境是一个连续和动态地收集、更新与分析信息的过程，贯穿于整个审计过程的始终B.注册会计师应当运用职业判断确定需要了解被审计单位及其环境的程度C.注册会计师应当了解被审计单位及其环境，以充分识别和评估财务报表重大错报风险，设计和实施进一步审计程序D.风险评估程序并不是必须实施的，注册会计师可以根据职业判断作出选择 2、注册会计师在执行财务报表审计业务时，应当重视被审计单位对衍生金融工具的运用。为此，最好在其了解被审计单位的性质时，结合（　　）方面加以了解。A.经营活动B.投资活动C.筹资活动D.生产毁损 3、财务报表层次的重大错报风险很可能源于（　　）。A.薄弱的控制环境B.控制活动执行不力C.对控制的监督无效D.风险评估过程有缺陷 4、对于认定层次重大错报风险发生的可能性需要考虑的是（　　）。A.管理层风险管理的方法B.来自高层的基调C.相关的内部控制活动D.采用的政策和程序 5、下列有关对控制环境进行了解的提法正确的是（　　）。A.注册会计师对于控制环境的了解开始于审计计划阶段B.在对控制环境进行了解时应采用穿行测试C.尽管注册会计师了解到控制环境薄弱，但仍可以认定某一流程的控制是有效的D.由于对小型被审计单位无法获取以文件形式存在的有关控制环境要素的审计证据，注册会计师可通过了解管理层对内部控制设计的态度、认识和措施来评估风险 6、在编制审计计划时，应当了解被审计单位的内部控制。了解重要内部控制时，不应实施的程序是（　　）。A.询问P公司的有关人员，并查阅相关内部控制文件B.检查内部控制生成的文件和记录C.选择若干具有代表性的交易和事项进行穿行测试D.重新执行P公司的重要内部控制 7、下列需要了解的被审计单位及其环境的内容中，既属于内部因素又属于外部因素的是（　　）。A.相关行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素B.被审计单位对会计政策的选择和运用C.对被审计单位财务业绩的衡量和评价D.被审计单位的内部控制 8、了解被审计单位及其环境并评估重大错报风险时，注册会计师应当组织项目组成员对被审计单位财务报表存在重大错报的可能性进行讨论，并运用职业判断确定讨论的目标、内容、人员、时间和方法。有关项目组讨论的说法中，不正确的是（　　）。A.所有项目组成员每次均应参与项目组讨论B.项目组应当根据审计的具体情况，持续交换有关被审计单位财务报表发生重大错报可能性的信息C.项目组在讨论时应当强调在整个审计过程中保持职业怀疑态度，警惕可能发生重大错报的迹象，并对这些迹象进行严格追踪D.项目组应讨论被审计单位所面临的经营风险、财务报表容易发生错报的领域以及发生错报的方式，特别是由于舞弊导致重大错报的可能性 二、多项选择题1、下列有关内部控制目标的说法中正确的有（ ）。A.合理保证财务报告的可靠性B.绝对保证财务报告的可靠性C.合理保证经济有效地使用企业资源D.合理保证在法律法规的框架下从事经营活动 2、在确定特别风险时，注册会计师的下列做法正确的有（　　）。A.直接假定被审计单位收入确认存在特别风险B.将被审计单位管理层舞弊导致的重大错报风险确定为特别风险C.直接假定被审计单位固定资产存在特别风险D.将被审计单位管理层凌驾于控制之上的风险确定为特别风险 3、注册会计师应从被审计单位内部和外部了解被审计单位及其环境。下列各项因素中，涉及被审计单位外部因素的有（　　）。A.了解被审计单位的相关行业状况B.了解被审计单位的目标、战略以及可能导致重大错报风险的相关经营风险C.了解被审计单位财务业绩的衡量和评价D.了解被审计单位的内部控制 4、在了解被审计单位财务业绩衡量和评价情况时，注册会计师应当关注以下信息的有（　　）。A.预测、预算和差异分析B.与竞争对手的业绩比较D.管理层和员工业绩考核与激励性报酬政策C.外部机构提出的报告 5、在确定风险的性质时，注册会计师应当考虑的因素包括（　　）。A.风险是否属于舞弊风险B.风险涉及交易的复杂程度C.风险是否与近期经济环境、会计处理方法和其他方面的重大变化有关D.风险是否涉及重大的关联交易 6、在识别和了解被审计单位内部控制后，注册会计师对控制的评价结论可能有（　　）。A.所设计的控制单独或连同其他控制能够防止或发现并纠正重大错报，并得到执行B.控制本身的设计不合理，但得到了执行C.控制本身的设计是合理的，但没有得到执行D.控制本身的设计就是无效的或缺乏必要的控制 7、在下列对内部控制的了解表述中，正确的有（　　）。A.如果并不打算依赖控制，注册会计师就没有必要