《企业财务会计》项目七：投资资金岗位.pptxVIP

项目七 投资资金岗位;知识点2：交易性金融资产的基本认知 交易性金融资产：企业为了近期内出售而持有的金融资产，如企业以赚取差价为目的从二级市场购入的股票、债券、基金等。 主要特点为： 持有目的为短期获利，持有时间一般不超过1年 （包括1年）； 该资产具有活跃市场，公允价值能够通过活跃市场获取。;技能点1：账户设置 借 公允价值变动损益;技能点1：账户设置 借 投资收益 贷;知识点3：交易性金融资产的取得 借：交易性金融资产—成本【按其不含股息的公允价值】投资收益【按发生的交易费用】 应收利息【已到付息期但尚未领取的利息】应收股利【已宣告但尚未发放的现金股利】贷：银行存款/其他货币资金—存出投资款 交易费用：可直接归属于购买、发行或处置金融工具新增的外部费用，包括支付给代理机构、咨询公司、券商等的手续费和佣金及其他必要支出。;知识点4：交易性金融资产的持有 ?被投资单位宣告分配股利或利息： 借：应收股利（股票）/应收利息（分期付息债券）贷：投资收益 ?收到股利或利息： 借：银行存款/其他货币资金—存出投资款贷：应收股利/应收利息;知识点4：交易性金融资产的持有 ?资产负债表日： 公允价值账面余额，按公允价值与其账面余额的差额 借：交易性金融资产——公允价值变动贷：公允价值变动损益 公允价值账面余额借：公允价值变动损益 贷：交易性金融资产——公允价值变动;知识点5：交易性金融资产的出售