内部会计管理制度.pdf

Word 内部会计管理制度 内部会计管理制度1 1建立健全内部会计监督制度的目标及原则 1.1建立健全内部会计监督制度的目标 通常状况下，内部会计监督制度，是保证企业经营管理目标顺 当实现的重要手段，确保企业各项资产的清晰、平安，准时精确客观 地供应会计信息，在会计行为符合法律规定的范围内，将企业各项经 济活动的效益最大化。 1.2建立健全内部会计监督制度的原则 ①合法性原则，即内部会计监督制度，严格根据法律、法规和 国家统一的财务会计制度的要求来执行。②有效性原则，即依据本企 业的生产经营、业务管理的特点来设计完善内部会计监督制度，只有 从企业的实际状况动身，详细分析详细问题，才能使内部会计监督制 度适应企业内部管理要求，并有效发挥作用。③规范性原则，即内部 会计监督制度，应当全面系统地对本企业的各项会计工作进行规范， 确保会计工作有序进行。④科学性原则。内部会计监督制度必需科学 合理，操作和执行上保证效率，便于掌握和检查。 2建立健全内部会计监督制度的途径 2.1有形财产的爱护制度 〔1〕规范有形财产的管理。企业要严格加强对有形财产的仓 库管理、规范发放领用手续，以及使用中的保管，只有经过授权批准 的人员经过规章制度的程序审核才可接触、处置相关财产。 第 1 页 Word 〔2〕定期盘点。企业应加强对有形财产进行定期盘点，进行 账物核对，对发觉出入的问题，准时查明缘由，准时处理。同时规定 担当保管职务或担当记录职务的人员不得单独从事定期盘点和账物 核对工作。 〔3〕账簿爱护。有形财产的相关会计记录要加强保管。明确 授权可以接触这些会计记录的人员，以保证保管、审批和记录的人员 分别；会计记录应妥当保管，以防止记录被盗或被毁；有关账簿记录 应留有备份，在患病意外毁损时保证重新恢复。 2.2企业重大经济业务的管理制度 〔1〕建立财务总监制度。为降低企业财务风险，对投资、担 保、借贷、资金调拨，大型固定资产购置、大额合同签订、产权转让、 资产重组等重大财务事项，通过财务总监与经理联签和报告制度进行 监控，保证企业经营自主权和财务总监职责与监督工作的有效实现。 同时，由于财务总监参加企业经营全过程，以企业资产管理为轴心， 将监控职能贯穿于企业日常财务经营收支之中，保证了财务监督工作 的常常性、准时性、全面性和有效性。 〔2〕固定资产的管理。固定资产管理始终是企业管理中极其 重要的一个环节，这不仅是由于固定资产是企业资源的重要组成部分， 占用企业资产相当大的比重，更是由于随着企业的进展，如何处理好 固定资产问题关系到企业财务管理水平的提高，影响着企业进展的决 策。合理界定低值易耗品、固定资产核算管理范围，从会计基础工作、 设备管理规程抓起，加强会计监督，建立健全资产管理的内部会计掌 第 2 页 Word 握制度，加大财务掌握力度。对固定资产打算、选购、验收、保管、 使用、维护、修理、处置、报废直至退出企业全过程，建立合理的核 算、管理流程，从制度上保证固定资产业务操作上的规范化、秩序化 与高效率，堵住财务管理上的漏洞，维护资产实物的平安完好及账务 的准时精确，规范管理流程。企业要进行合理有效的固定资产报废、 折旧计提，要在固定资产使用部门、实物管理部门和财务管理部门之 间建立明确的职责，规范固定资产管理的流程和制度，对固定资产的 各个环节进行监督检查，并以此建立起 “权、责、利”对等的考核体 系，从而做好固定资产管理工作。 〔3〕应收账款的管理。随着市场经济的进展，企业经营者为 使企业的经济行为效率加大，给予了营销人员更多的权利，产品的销 售和货款的回收直接由营销人员负责，若财务监管制度不到位，很简 单造成不应有的损失。作为企业资金管理的一项重要内容，应收账款 管理直接影响到企业营运资金的周转和经济效益。数据显示，目前我 国企业应收账款总量大约有5.5万亿元人民币，占企