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2017年8月15日 第一页 ，编辑于星期日： 点 三十九分。 一 、什么是“ 内部控制〞 二 、单位需要开展的主要工作 三 、单位层面内部控制 四 、业务层面内部控制 第二页 ，编辑于星期日： 点 三十九分。 内部控制是指单位为实现控制目标 ， 通 过制定制度 、实施措施和执行程序 ， 对经济 活动的风险进行防范和管控。 一 、什么是“ 内部控制〞 第三页 ，编辑于星期日： 点 三十九分。 合理保证资产安全和使用有效 合理保证单位经济活动合法合规 有效防范舞弊和预防腐败 实现的目标 第四页 ，编辑于星期日： 点 三十九分。 ➢根据找 出的风险 点 、 结合 现行的法 律法规 ， 来选择具 体应对措 施 ， 建立 健全内部 管理制度 ➢对单位 业务活动 的流程和 适用的法 律法规进 行全面梳 理 ， 找出 风险点 ➢了解 单位的 组织结 构和经 济活动 管理结 构 ➢对单 位内部 控制设 计和实 施情况 进行评 价 ， 不 断完善 ➢催促 执行 ， 并采取 有效监 督措施 切实保 障各项 制度得 到贯彻 实施 如何设计和实施内部控制 第五页 ，编辑于星期日： 点 三十九分。 （一 ）梳理流程 （二） 查找风险 （三） 制定制度： 岗位职责 、权限 、业务流程 （四） 催促落实 关键4步： 第六页 ，编辑于星期日： 点 三十九分。 二、单位需要开展的主要工作 制定工作方案 成立领导小组： 单位负责人任组长 ， 领导班子成员担任 副组长 ， 成员由经济活动各部门负责人担任 。领导小组 下设办公室 ， 办公室设在内部控制牵头部门。 领导小组召开专题会议研究内部控制有关工作事项。 建立联席工作机制 明确牵头部门 组织开展培训 建立单位层面内部控制 建立业务层面内部控制： 六大类业务 组织开展内部控制评价 第七页 ，编辑于星期日： 点 三十九分。 三、单位层面内部控制 （ 一 ）建立内部控制的组织架构 （ 二） 建立内部控制的工作机制 （三） 对内部控制关键岗位工作人员的要求 （四） 编报财务信息的要求 （五） 运用现代科技手段加强内部控制 第八页 ，编辑于星期日： 点 三十九分。 三、单位层面内部控制 （ 一 ）建立内部控制的组织架构 1.单独设置内部控制职能部门或者确定牵头部门 2.积极发挥经济活动相关部门或岗位的职能作用 3.充分发挥单位内部审计 、 纪检监察部门的职能作用 第九页 ，编辑于星期日： 点 三十九分。 三、单位层面内部控制 （ 二） 建立内部控制的工作机制(制衡机制) 1.单位经济活动的决策 、执行和监督应当相互别离 侧重点： 一是过程的别离 ， 二是岗位的别离 应适应单位的实际情况 第十页 ，编辑于星期日： 点 三十九分。 (1)建立健全议事决策制度（规则） 包括议事成员构成 、 决策事项范围 、投票表决规则 、 决策纪要撰写 、流 转和保存以及对决策事项的贯彻落实和监督程序等 ， 特别需要明确实行单 位领导班子集体决策的重大经济事项的范围 。 重大经济事项： 大额资金使用 、大宗资产采购 、根本建设工程 、重大外 包业务 、对外投资和融资业务 、重要资产处置 、信息化建设以及预算调整 等 。 (2)集体研究 、专家论证和技术咨询相结合制度 (3)决策纪要的记录 、流转和保存制度 (4)决策执行的追踪问效制度 三、单位层面内部控制 第十一页 ，编辑于星期日： 点 三十九分。 三、单位层面内部控制 3.建立健全内部控制关键岗位责任制 (1)内部控制关键岗位的构成 (2)落实岗位责任制： 书面形式明确专业能力和职业 道德要求 ， 明确岗位职责 (3)实行轮岗（或替代轮岗） 制度 第十二页 ，编辑于星期日： 点 三十九分。 三、单位层面内部控制 (三)对内部控制关键岗位工作人员的要求 1.把好人员入口关 2.加强业务培训 3.强化职业道德教育 第十三页 ，编辑于星期日： 点 三十九分。 三、单位层面内部控制 (四)编报财务信息的要求 2.落实岗位责任制 ， 确保不相容岗位相互别离 3.加强会计基础工作管理 ， 按法定要求编制和提供财 务信息 第十四页 ，编辑于星期日： 点 三十九分。 三、单位层面内部控制 （五)运用现代科技手段加强内部控制 内部控制信息化是将内控理念 、控制流程、 控制方法等要素通过信息化的手段固化到信息 系统中 ， 从而实现内部控制体系的系统化与常 态化。 实施归口管理 ， 标准信息系统开发 、运行 和维护流程 ， 建立用户管理制度 、 系统数据定 期备份制度 、信息系统平安保密和泄密责任追 究制度等。 第十五页 ，编辑于