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出纳工作管理 会计结算部 塔晓元 2011年7月 一 、基本规定 • （ 一 ）柜员办理现金业务必须坚持“现金收入先收款后记 账 ， 现金付出先记账后付款 ”的原则。 • （二） 现金管理坚持“ 当日核对、离岗查库（箱） ”的原 则。 • （三）（注： 不同的会计劳动组织形式下 ， 柜员办理现金业务的具体规定 。） • 实行复核柜员制的机构办理现金业务时 ， 坚持“双人临柜、 换人复核 ”的原则 。实行综合柜员制的机构办理现金业务 时 ， 坚持“单人临柜、逐笔结清、账款自付 ”的原则 ， 大 额现金收付由授权员采取“卡把并清点散把现金 ”的方式 进行复点。 一 、基本规定 • （四 • 柜员临时离柜 ， 应退出操作界面 ， 要将款项全部入箱加锁 保管 ， 钥匙随身携带 。本机构设现金库房的 ， 营业终了， 柜员在监控范围内将实物尾箱内现金、 印章、重要空白凭 证换人复点后 ， 在尾箱实物清单签章 ， 双人送入库房保管； 本机构未设现金库房的 ， 营业终了 ， 柜员在监控范围内将 实物尾箱内现金、 印章、重要空白凭证换人复点 ， 并在尾 箱实物清单签章后装入款箱加锁 ， 办理交接手续后交押运 员送交上级机构保管 ， 移交应在监控范围内进行并由监交 人登记具体交接事项及时间。 一 、基本规定 • （五） 办理现金收付业务实行券别管理 ， 实物券别与系统 中券别明细必须保持一致 。（注： 以前没有强制要求 ， 这 里做强制要求 ， 办理现金收付业务时输入券别明细 ， 系统 自动核对券别与收付金额是否相符 ， 减少现金收付差错的 机率 。这里强制性要求实物券别与系统中券别明细必须保 持一致 。现金券别管理到元 ， 元以下按辅币管理） • （六） 银行自助设备和自助银行的现金管理要严格执行电 子银行和安全保卫部门的相关规定。 二 、现金调缴与调剂 • （ 一 ）调缴与调剂概念 • 现金调缴是指分理处(储蓄所 ， 下同） 向各支行 、各支行向总行 总行向开户行调缴现金的过程 。包括系统内和系统外两部分。 • （注： 现金调缴是机构之间现金的调缴过程 ， 在综合业务系统中通过 “现金出/入库 ”交易实现 。 系统外指 行社核算中心 、省联社清算中心与人民银行或其他金融机构之间的出库和入库； 系统内指 一本账内县级行 存在现金领缴关系的上下级机构间进行的现金出库和入库 。） • 现金调剂是指本机构柜员向管库员领取或上缴现金的过程。 • （ 二） 现金调缴手续 • 系统内现金调缴需凭“调/缴款通知单 ”办理； 系统外现金调缴 使用现金支票办理 。调缴机构管库员要与携款员 、押运员办理交 接手续（注： 这里要求管库员要与携款员 、押运员务必要在调/缴款通知单 ”上签 注明调缴时间） ， 调入的现金实物必须当天入库 ， 账务处理要做到 准确 、及时 。（注： 这一 点与原要求不同之处 ， 这里明确了调入单位现金实物当 天必须入库 ， 原要求中经 0 5 级柜员授权可次日入库） 二 、现金调缴与调剂 • （三） 现金预约 • 下级机构向上一级机构调缴现金必须实行预约制度 。调缴现金之前 ， 由现金管库员在系统中进行预约 ， 内勤行长（会计主管） 或支行行长 授权 。 内勤行长（会计主管） 离岗时 ， 可由支行行长授权 ， 支行行长 离岗时 ， 可由另一名05级柜员授权 。 • 四） 库存限额 • 总行的库存现金要严格控制在人民银行核定的限额以内 。各营业网点 （支行、营业部、分理处、储蓄所 。下同） 库存现金限额由总行核定， 超过限额部分要及时上缴 。各营业网点柜员尾箱现金不足或超过限额 时 ， 应及时调剂 。（注： 这里要求了库存现金的核定与超限额处理问题 。柜员尾箱的日间 、 日终现金核定由总 行根据实际情况自行确定 。 总行决定 营业网点非99尾箱余额原则上不得超过1万元 ， 可以为零库存） • （ 一 ）票币整点 • 1 .票币整点要求 • 柜员整点现金 ， 要做到点准、墩齐、挑净、捆紧、盖章清楚； 整捆（把） 现金未清点 完毕前 ， 不得将原封签（腰条） 丢弃。 • 2 .票币整点标准 • 柜员整点票币 ，应按照以下标准随时挑出损伤票币 。 (1) 纸币票面缺少面积在20平方毫米以上的。 • (2) 纸币票面裂口2处以上、长度每处超过5毫米的； 裂口1处长度超过10毫米的。 • (3) 纸币票面有纸质较绵软