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《会计综合实训》参考答案 项目一 借：银行存款——工行 贷：实收资本——新华公司 借：固定资产——房屋（糖果车间厂房） ——房屋（饼干车间厂房） 贷：实收资本——食品公司 借：固定资产——机器设备（威化生产线） ——机器设备（饼干生产线） 应交税费——应交增值税（进项税额） 银行存款——工行 贷：实收资本——昌源公司 借：银行存款——工行 贷：短期借款——工行 借：银行存款——农行 贷：长期借款——农行 借：在建工程——糖果生产线 应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：银行存款——农行 借：固定资产——运输设备（红岩货车） 应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：银行存款——工行 借：固定资产——运输设备（长安轿车） 应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：银行存款——工行 借：固定资产——管理设备（电脑） 应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：银行存款——工行 借：库存现金 贷：银行存款——工行 借：管理费用——开办费贷：库存现金 借：管理费用——开办费贷：库存现金 5 100 000 5 100 000 1 500 000 1 500 000 3 000 000 600 000 400 000 170 000 730 000 1 900 000 2 000 000 2 000 000 8 000 000 8 000 000 2 003 400 340 374 2 343 774 572 000 88 400 660 400 94 500 15 300 109 800 85 000 14 450 99 450 5 000 5 000 500 500 400 400 13．借：管理费用——开办费 200 贷：库存现金 200 14．借：管理费用——开办费 300 贷：库存现金 300 15．借：管理费用——开办费 7 075.47 应交税费——应交增值税（进项税额） 424.53 贷：银行存款——工行 7 500 16．借：库存现金 2 000 贷：银行存款——工行 2 000 借：其他应收款——王华 2 000 贷：库存现金 2 000 17．借：材料采购——白砂糖 38 522.52 应交税费——应交增值税（进项税额） 6 397.48 贷：银行存款——工行 44 920 借：管理费用——开办费 10.50 贷：银行存款——工行 10.50 借：原材料——原料及主要材料（白砂糖） 37 500 材料成本差异 1 022.52 贷：材料采购——白砂糖 38 522.52 18．借：材料采购——黄油 42 000 应交税费——应交增值税（进项税额） 7 140 贷：应付票据——重庆油脂公司 49 140 借：管理费用——开办费 24.57 贷：银行存款——工行 24.57 19．借：其他货币资金——银行汇票 30 000 贷：银行存款——工行 30 000 20．借：材料采购——奶粉 40 250 应交税费——应交增值税（进项税额） 6 842.50 贷：应付账款——重庆乳品公司 47 092.50 借：原材料——原料及主要材料（奶粉） 42 000 贷：材料采购——奶粉 40 250 材料成本差异 1 750 21．借：材料采购——葡萄糖浆 24 617.12 应交税费——应交增值税（进项税额） 4 057.88 贷：其他货币资金——银行汇票 28 675 借：银行存款——工行 1 325 贷：其他货币资金——银行汇票 1 325 借：原材料——原料及主要材料（葡萄糖浆） 22 500 材料成本差异 2 117.12 贷：材料采购——葡萄糖浆 24 617.12 22．借：原材料——原料及主要材料（黄油） 45 000 贷：材料采购——黄油 42 000 材料成本差异 3 000 23．借：材料采购——面粉 15 000 应交税费——应交增值税（进项税额） 2 550 贷：应付账款——重庆粮食公司 17 550 借：原材料——原料及主要材料（面粉） 16 200 贷：材料采购——面粉 15 000 材料成本差异 1 200 24．运输费分配率＝1 359.22／（1 000＋600＋800＋400）＝0.485 4 柠檬酸应分配运输费＝1 000×0.485 4＝485.40（元） 水果香精应分配运输费＝600×0.485 4＝291.24（元） 苏打应分配运输费＝800×0.485 4＝388.32（元） 酵母应分配运输费＝1 359.22－485.40－291.24－388.32＝194.26（元） 借：材料采购——柠檬酸 ——水果香精 ——苏打 ——酵母 应交税费——应交增值税（进项税额） 管理费用——开办费 贷：银行存款——工行 借：原材料——原料及主要材料——柠檬酸 ——苏打辅助材料——水果香精 ——酵