论会计电算化环境下的内部控制.docVIP

PAGE 1 论会计电算化环境下的内部控制 【摘要】加强内部控制，尤其是内部会计控制不仅增强了企业需要的核心竞争力，同时也保护了所有者权益的重要举措。建立和实施内部会计控制，不仅对中国的会计理论的完善和发展的方法具有重要的理论意义，而且使内部控制真正成为企业的增值管理工具不再遥远。从系统开发和发展，人员和组织管理控制，会计电算化控制信息系统的三个方面的安全控制分析会计的内部控制环境。 【关键词】会计电算化；内部控制；制度建设 中国的会计信息还不完善属于初级阶段，但是目前的一些企业紧跟时代进步潮流已经设立了对会计电算的部门，并且让这些会计运用相关的软件。运用计算机系统处理会计的工作的确比人工要快很多可是也存在一些问题，比如说它只能对数据进行快速处理，但在企业实际运作过程中会出现各种各样的问题，这时计算机就不能给出合理的解决办法，所以在实际使用时效率低问题多。这就需要有更高的系统来解决问题。 一、系统开发和发展控制 使用计算机会计系统，控制发展，包括资本预算，可行性研究，成本考核工作，系统分析和系统设计和开发过程中，系统实施前，以评估企业发展研究需求的可行性分析现有系统更新决策系统，如更新工作方案。开发控制系统的主要内容一般包括以下几个方面： （1）授权和领导认可 电算化会计系统的研制成功，领导必须认识到，它涉及到系统的开发，研制，更新和其他项目的顺利进行。 （2）符合标准和规范 任何会计电算化系统开发项目的开发自己购买还是在商业软件开发机构，必须遵守已建立由有关机构和部门的国家标准和规范。 （3）加强软件操作人员培训 财务人员要重点加强职业道德教育和技能培训，努力成为专业知识和先进的计算机技术将会计人才，以满足计算机系统的实施要求，符合人机工程学要求。 （4）系统转换 企业在系统中至少需要三个月进行转换，并一段时间内新旧系统同时运行，目的是测试新的会计电算化系统中，运行时间一般为一个季度。 （5）加强程序修改控制 变更会计软件必须精心策划，修改过程中严格的记录，每一步都必须正确设定了必要的控制的原因，报告的性质必须是书面，改变记录的操作中，计算机化会计系统人员的认可，软件执行工作的，它会改变所有的修改和软件相关的记录，打印存档。 二、人员和组织管理控制 要强化管理控制，以提高各部门，并成为公司建立了一套内部控制系统的计算机会计系统管理和控制人员。管理控制，包括制定组织，职责分工，机器管理，档案管理等等。 1.组织机构设置 组织控制指的是不相容职务给所有工作人员的分工，以及相应的监管制度配套的分离。这样做的目的是建立一个相互审核，相互监督相互制约的机制，以保障实际的会计信息，减少错误和舞弊的可能性，这是更可靠。核算，以进行必要的调整，以满足会计电算化系统的要求把现有的组织。公司，你可以有不同的形式的会计核算数据输入到数据的收集组，其他小组的数据处理和信息组和房间的分析，你也可以，会计电算化管理，操作软件，会计，审计，维护您可以按会计地位和职责，在计算机，电子数据审核，数据分析，和其他地方。此外，为了实现相互的控制，以明确各自的责任，负责金融监管必须均匀（敏感）来分配操作权限，并提供其自己的操作权限。设置组织沿一个合理安排成本效益来设置分析业务目标为整个公司，必须满足公司的实际大小，并且必须精简安排。 2.职责划分 内部控制是至关重要的不相容职务，计算机会计制度和手工会计系统的分离，，每一个经济和商业欺诈行为或欺诈的可能原因的内部控制，不能由一个人或最后在一个除法处理的，它不是一个少数或少量的每个库的扇区必须承担。在会计电算化系统，互不兼容的操作，主要是系统开发和系统操作，是邮局的发展，计算数据的维护和管理审计功能; 数据输入工作的会计和审计的职责;职责和系统运行的文件管理职责体系都喜欢。为防止欺诈或欺诈性的企业应该建立一套内部控制制度符合职责分离的原则，还应该建立岗位轮换制度。 3.上机管理 企业用于电脑会计制度电脑业务应该作为专用，公司用电脑来处理建立了一整套管理制度，确保每个工作人员和每台电脑唯一的事情是应该做的。在一般情况下，该公司的计算机系统会计管理措施，包括在计算机上的换档系统，记录系统，操作手册的机器，有必要提高机器的时间表。此外，应该有完整的会计软件的操作日志文件。 4.档案管理 因为有一个需要归档的计算机会计系统的资料，公司成立后，提高了备案制度，有必要加强档案管理。资格的普通员工是比较完善的文件管理系统，文档管理和改善过程返回借来的信息，提高了标签和索引方法，安全可靠的文件存储设备。此外，措施应定期备份所有文件，并且把这些备份照顾好。为了防止破坏的文件，企业应制定应急措施和手段来恢复，一旦事发被破坏的文件。会计软件公司也应该有使用功能的强制备份和及时恢复，一旦系统崩溃，以最新的功能。企业必须根据会计