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我国企业财务管理现状分析论文 WTO 的加入将对我国社会经济各个方面带来很大的影响，我国企业在这变化着的 环境中如何适应和发展，是我们每个人都关心的问题。在企业管理中占据着重要 位置的财务管理应如何调整、变革以适应未来这一形势，是值得人们深思的。本 文现对我国企业财务管理的现状作简要概述与分析，对 WTO 对我国企业理财环境 的影响作必要展望，并在此基础上提出我国企业财务管理迎接未来挑战的对策思 路。 一、现状分析与思考 为探讨 WTO 对我国企业财务管理工作的影响及对策，首先需要对财务管理现 状做一些了解和分析。下面笔者选择了比较有代表性的 《财务与会计》杂志 1985 年至 1999 年各期关于企业理财工作先进经验的报道为研究对象，旨在通过对我 国企业财务管理实务发展前沿的研究，了解我国企业财务管理的一般状况和发展 动态。 通过对《财务与会计》在该期间的 223 个有效样本的考察，可基本把握我国 企业财务管理各项内容及其变迁情况。从下表可知，在资金管理中，资金结算管 理比例最高，为 70.0％，以后依次是应收账款管理 53.4％、存货管理 53.4％、 采购与付款管理 39.0％、计划控制 38.1％、资金筹集 22.9％、资金投放 18.8％、 财务分析 14.8％等。现金管理、税金管理、金融风险管理和保险管理这几项所占 比例很低，均低于 5％。由于应收账款、存货和采购付款管理都属流动资金管理 范畴，因此从总体上看流动资金管理比例很高。 企业财务管理各项内容及其变化研究 我们将 1985 年一 1999 年划分为三个时间段。从时间段上看，流动资金管理 和结算管理都占有较大比例，尤其是后两个时间段。在后两个时间段，资金的计 划控制、财务分析、资金筹集、金融风险管理、税金管理和保险管理等内容有所 增加。此外，我们还发现，从 1985 年到 1989 年，非银行信贷筹资方式非常少， 1988 年出现过一次国际银团贷款和补偿贸易引资。1990 年后，情况所有改变。 1990 年——1994 年，债券筹资和职工集资情况增加。 1995 年以后，则以股票筹 资方式为主。此外，在非信贷等资中，贸易融资比较突出，有补偿贸易、出口信 1 贷和押汇融资等，占整个非信贷筹资方式的 25％。 从上面的数据分析中我们可以看到，我国企业财务管理有两个特点。第一， 随着我国金融市场的逐步发展，企业财务管理内容变得更加丰富。如资金筹集方 式的多样化改变，金融市场风险管理、保险管理和税金管理等陆续出现。第二， 我国企业财务管理在投资、筹资以及收益分配等主要工作上比较薄弱，日常财务 管理一直是资金管理的“主旋律”。造成这一现象的原因除了与企业所处的客观 经济环境有关外，可能与认为投资、筹资以及收益分配等是涉及企业经营发展的 大事，单单依靠财务部门很难完成有关，因而在所考察的样本中较少述及。另外， 也可能与有些人把财务工作与会计工作混淆起来有关。 二、WTO 的影响以及未来对财务管理展望 加入 WTO 对我国经济各方面的影响是广泛而深远的，企业理财环境将发生很 大的变化。从企业外部金融市场发展情况来看，WTO 的加入，将使我国金融市场 更加开放，发展的速度将更快；从企业内部来看，加入 WTO 后，国际国内市场接 轨，市场竞争将更趋激烈，对企业内部管理水平也提出了更高的要求。 对企业财务管理而言，加入 WTO 之后外部金融环境的影响主要体现在两个方 面：第一，“入世”后我国金融市场发展速度将加快，利率市场化和人民币全面 可兑换将指日可待。这是因为，当今世界金融自由化已成为一种趋势，利率放开 和外汇管制解除、货币实现自由兑换，是为许多国家经验证明的一条必然的发展 道路。利率市场化和货币自由兑换，意味着企业外部金融风险的加剧。如何加强 金融风险的管理，是企业财务管理中的一个重要课题。第二，金融业的进一步开 放，外国金融机构的进入，将带进许多先进的金融服务项目，包括各种新型金融 工具。国际金融业竞争的加剧，是各种新型金融服务产生的根本原因。实际上， 各种新型金融服务的出现，对企业来说是非常有利的，因为它意味着企业将获得 更方面、更全面、成本更低、效率更高的金融服务，满足企业理财活动的需要。 这意味着企业财务管理将面临更多的选择。 WTO 的加入，将促进国内市场与国际市场的接轨，市场竞争将更加激烈，企 业生存压力增大。这一切都将迫使企业调整和转变过去陈旧的管理观念