《A五金有限公司内部控制存在的不足及完善对策研究》6200字.docVIP

A五金有限公司内部控制存在的不足及完善对策研究 摘 要 在当前中国市场日益开放的背景下，各产业内部之间的竞争形势也如烈火烹油，相对应的不确定的风险因素也也从各个方面开始慢慢显现出来。这种现象的凸显要求企业必须着重于优化管理体系，帮助公司适应市场环境扩大而剧增的竞争压力，增强企业在当前形势下的适应能力，对于外部的经济变化能做出及时应对，加强内部控制，可以帮助公司不断提高活动和管理水平，促进战略目标的实现。本文的目的是在内部控制理论标准的基础上分析内部控制的现状，分析工作中遇到的一些问题并提出具有针对性的对策。使得公司能够在当前市场下具备更高的抗压能力，帮助公司实现又好又快的长期发展。 关键词： 内部控制 监督机制 风险管理 目 录 [Document Title]TOC \o 1-3 \h \u [Document Title] 27689 摘 要 I 7472 一、引言 1 2276 二、A五金有限公司现状与内部控制分析 2 23004 （一）A五金有限公司运营概况 2 14698 （二）A五金有限公司在内部控制分析 2 14162 三、A五金有限公司内部控制存在的不足 5 27665 （一）管理者“一言堂”现象严重 5 30177 （二）内部风险识别机制不健全 5 1529 （三）企业内部监督失灵 6 7178 四、完善A五金有限公司内部控制的建议 7 23032 （一）培养管理者正直性 7 26178 （二）健全内外部风险识别机制 7 23513 （三）健全并内部控制监督 8 9635 五、结论 9 3390 参考文献 11 PAGE PAGE 1 一、引言 当前的经济发展正在加速，中国企业内部控制体系还不成熟。但内部监控系统在不断发展、变化和繁荣，我们必须根据社会发展的方向和管理要求完善内容控制制度。此外，各部门必须继续努力，不断加强内部监督，并与其他部门合作，鼓励员工和管理人员参与公司内容控制管理。构建完善的企业制度，保证会计项目的适当发展，维护所有者权益。目前我们还需要构建一个成熟的内部会计制度来确定不同人群的合法权益。因此，采用科学的模型，对内部会计系统的设计具有重要意义，确保系统的建立能够保障经济的稳步提升，并为企业的长远发展提供一定的实践指导。 二、A五金有限公司现状与内部控制分析 （一）A五金有限公司运营概况 A五金有限公司成立于2009年3月8日，注册资本225万元人民币。该公司的业务是生产和销售塑料材料。A五金有限公司始终遵循诚信经营的理念，时刻要求自身为客户提供更好的产品和技术支持，完善的售后服务，要求有一条广阔的可持续发展道路。2018年，公司利润突破千万。2019年公司利润1220万。该公司目前雇用约211人。它属于一家微小企业。近年来，公司运营良好，行业发展稳定。 （二）A五金有限公司在内部控制分析 1.内部环境 由了解五金有限公司情况的审计局法人、经理、会计师组成的专家组，对内部财务控制流程进行打分。标准分数设定为100分，分数和权重来自专家小组的意见或评估，基于几次咨询和预测。标准值是根据公司的实际情况设定的，假设内部控制要素设计得当且高效。最后，我们发现控制环境、控制功能、信息和通信、控制和评估这四个要素的得分是相似的:19，56，12，67，9，2和6，08。此次上调后，经典企业IRB流程的评级点为47，51。说明公司目前的内部控制流程原则上符合估值体系。但各方面都处于过渡状态，部分地方存在较大不足，如:公司内部货币控制环境、货币评价绩效、货币预算控制、内部信息系统和规章制度的监视组织的配备情况。具体数据如下： 表1 A五金有限公司营运资金整体结构分析（单位：%） 科目\时间 2013年 2014年 2015年 2016年 2017年 平均值 货币资金 40.94 19.68 19.31 16.96 29.69 25.32 交易性金融资产 0 0 0 0 0 0 应收票据 0 0 0 0 0.33 0.07 应收账款 14.91 16.58 20.63 12.54 8.84 14.7 预付款项 13.32 12.62 8.66 8 9.67 10.45 应收利息 0 0 0 0 0 0 其他应收款 2.75 5.82 5.94 8.37 3.64 5.3 存货 28.09 45.3 45.45 54.13 43.65 43.32 一年内到期的非流动资产 0 0 0 0 0 0 其他流动资产 0 0 0 0 4.18 0.84 流动资产合计 100 100 100 100 100 100 短期借款 20.3 49.97 50.88 27.63 23.47 34.45 应付票据 17.95 0.8 0