国有企业领导人经济责任审计管理办法.docVIP

XX（集团）公司 国有企业领导人经济责任审计管理方法 第一章 总则 第一条?为了加强和规范XX（集团）公司（以下简称XX集团）经济责任审计工作，客观地评价所属全资及控股子公司、分公司（以下简称所属企业）领导人任期经济责任及经济绩效，促进XX集团又好又快的进展，依据《审计法》、《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定》、《XX市属国有重点企业法定代表人经济责任审计管理方法》、《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定实施细则》和相关法律法规，结合XX集团实际，制定本方法。 第二条 本方法规定的经济责任审计对象，包括除市国资委依据《XX市属国有重点企业法定代表人经济责任审计管理方法》和《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定实施细则》规定的由市国资委负责审计对象外，XX集团所属全资子公司、控股公司法定代表人或不担任法定代表人但实际行使相应职权的董事长、总经理、党委书记等企业主要领导人员进行经济责任审计。 第三条 本方法所称经济责任，是指企业领导人在任职期间因其所任职位，依法对本企业的财务收支以及关于经济活动应当履行的职责、义务。 第四条 本方法所称企业领导人经济责任审计是指依据国家规定的程序、方法，对所属企业领导人任职期间所在企业的资产、负债、权益和损益的真实性、合法性和效益性及关于内部监控制度的建立和执行，以及履行国有资产出资人经济管理和监督职责状况进行的监督、评价和鉴证的活动。 第五条 企业领导人履行经济责任的状况，应当依法接受审计监督。经济责任审计应当坚持任中审计与离任审计相结合，任期内办理调任、转任、轮岗、开除、辞职、退休等事项之前，应组织开展离任经济责任审计；在本岗位任职届满，应组织开展任中经济责任审计。 第六条 经济责任审计应当有方案地进行。XX集团人事主管部门每年应提出下一年度经济责任审计建议，经XX集团主要领导批准后纳入集团年度审计工作方案，由审计部门组织实施。 第二章 审计工作组织 第七条 XX集团所属企业领导人中由市国资委管理的骨干子企业主要领导人离任、任中经济责任审计，提拔到XX集团领导岗位的子企业主要领导人离任经济责任审计，XX集团领导班子成员兼任所属企业主要领导人离任经济责任审计，由市国资委委托中介机构实施；其他企业的主要领导人经济责任审计，由XX集团负责实施。 第八条 XX集团组织实施的企业领导人经济责任审计，依据被审计的企业领导人所在企业规模，管理链条长短确定采纳外委中介机构或XX集团审计部门组织审计。外委的中介机构应当具有相应资质条件，审计经费由XX集团支付。 第九条 依据经济责任审计工作的需要，应设立由审计部门牵头，人事、纪检监察、财务、投资、企管、经济运行部等职能部门组建的经济责任审理委员会，负责对审计方案和审计报告的审查。 第十条 依照重要性原则，在开展企业领导人经济责任审计时，企业本部及重要子企业应当纳入审计范围，其他子企业可视不同状况确定审计工作范围，但审计户数不得低于70％，审计资产量不得低于被审计企业资产总额的80％。 第十一条　在确保审计结果客观公正的基础上，企业领导人经济责任审计可以参考利用相关经济责任审计或者财务审计工作资料文件资料，避开重复审计。在采纳其他审计资料文件资料和审计结果时，应保持应有的执业审慎，进行必要的复核工作，并对其真实性、合法性承担相应的法律责任。 第三章 审计工作内容 第十二条 企业领导人的经济责任审计主要内容包括： （一）本企业财务收支的真实、合法、效益状况； （二）关于内部监控制度的建立和执行状况； （三）履行出资人经济管理和监督职责状况。 第十三条 在审计以上主要内容时，应当关注企业领导人在任职期间履行经济责任过程中的下列状况： 1．企业经营成果的真实性； 2．企业财务收支核算的合规性； 3．企业资产质量变更状况和国有资产保值增值状况； 4．企业贯彻落实国家宏观经济政策状况及影响可连续进展的状况； 5．对企业关于经营活动和重大经营决策负有的经济责任； 6．企业执行国家关于法律法规、国有资产监督管理规章制度和本人遵守关于廉洁从业规定； 7．企业经营绩效变更和任期目标责任书履行状况； 8．以前年度审计报告披露问题的整改落实状况； 9．企业法人治理结构的健全和运转状况，以及财务管理、业务管理、风险管理、内部审计等内部管理制度的制定和执行状况，厉行节省反对铺张和职位消费等状况，对所属单位的监管状况； 10．其他需要审计状况。 第十四条 企业经营成果真实性的主要内容包括： （一）企业财务会计资料文件资料是否准确、真实，是否存在经营成果不实问题； （二）企业年度财务决算报告合并范围、方法、内容和编报质量是否符合规定，有无存在有意编造虚假财务决算报告等问题； （三）企业是否准确采纳会计确认标准或计量方