银行绩效评估推荐.pptxVIP

第10章、银行绩效评估;金融机构作为一种特殊类型的企业，其经营目标自然是追求股东价值的最大化。在营运过程中，其各项财务指标如何？相互的结构、比例是否合理？盈利状况怎样？风险是否适度？这些问题都涉及金融机构的经营绩效，因此对金融机构进行业绩评估十分必要。;第一节 商业银行的会计报表;一、资产负债表;二、损益表（利润表）;商业银行的收入与支出可以简要地以下列步骤进行分析;10、所得税支出； 11=9-10，纳税后净经营收益； 12证券增值（减值）； 13=11+12，银行净收益； 14、红利； 15=13-14，未分配收益。 民生银行的利润表中：营业利润=营业收入-营业支出-营业税金及附加;资产负债表及损益表中重要的关系式;银行净利息收入可表示为：;三、现金流量表;第二节、银行绩效评估的方法;2、流动性比率：现金资产比例、国库券持有比例、持有证券比例、总贷款/总存款比例、易变负债比例、短期资产/易变负债 3、风险指标：利率风险（利率风险缺口、利率敏感比例）、信用风险（贷款总损失/贷款余额、贷款净损失/贷款余额、低质量贷款/贷款总量、贷款损失准备/贷款损失净值、贷款损失保障倍数）;清偿力指标：净值/资产总额、净值/风险资产 、资产增长率和核心资本增长率、现金股利/利润、 业绩评价指标必须通过比较才能发挥作用，业绩比较的形式主要有银行同业横向比较和纵向趋势比较;二、CAMEL评估;三、净值收益率模型——杜邦分析法;金融机构主要的赢利指标及分析;金融保险企业财务制度中经营成果指标;主要盈利比例及其分解;利息支出系数=利息支出/总收入 非利息支出系数=非利息支出/总收入税收系数=所得税/总收入 呆账准备金系数=呆账准备金/总收入 这四个系数反映了银行成本与税收方面的综合情况。利润边际额与这四个系数之和等于1。这四个系数数值越低，则利润边际额数值越高 资产使用率=利息收入/总资产+非利息收入/总资产;其他一些指标;例：某银行ROE结构分析;四、按经风险调整的收益率（Risk-Adjusted Rate of Return）----RAROC评价法;使用按经风险调整的收益率，有利于在银行内部建立良好的激励机制，从根本上改变银行忽视风险、盲目追求利润的经营方式，激励银行充分了解所承担的风险并自觉地识别、计量、监测和控制这些风险，从而在审慎经营的前提下拓展业务、创造利润。;在按经风险调整的收益率中，目前被广泛接受和普遍使用的是按经风险调整的资本收益率（Risk- Adjusted Return on Capital，RAROC）。按经风险 调整的资本收益率是指经预期损失（Expected Loss， EL）和以经济资本（Capital at Risk，CaR）计量的非预期损失（ Unexpected Loss，UL）调整后的收益率，其计算公式如下： RAROC = （收益－预期损失）/ 经济资本（或非预期损失）;经风险调整的收益率，如RAROC强调，银行承担 风险是有成本的。在RAROC计算公式的分子项中， 风险带来的预期损失被量化为当期成本，直接对当期盈利进行扣减，以此衡量经风险调整后的收益；在分母项中，则以经济资本，或非预期损失代替传统ROE指标中的所有者权益，意即银行应为不可预计的风险提取相应的经济资本。整个公式衡量的是经济资本的使用效益。;目前，RAROC等按经风险调整的收益率已 在国际先进银行中得到了广泛运用，在其内部各个层面的经营管理活动中发挥着重要作用。在单笔业务层面上，RAROC可用于衡量一笔 业务的风险与收益是否匹配，为银行决定是否开展该笔业务以及如何进行定价提供依据。在资产组合层面上，银行在考虑单笔业务的风险和资产组合效应之后，可依据RAROC衡量资 产组合的风险与收益是否匹配，及时对 RAROC指标呈现明显不利变化趋势的资产组合进行处理，为效益更好的业务腾出空间。;在银行总体层面上，RAROC可用于目标设定、业务 决策、资本配置和绩效考核等。高级管理层在确定银行能承担的总体风险水平，即风险偏好之后，计算银行需要的总体经济资本，以此评价自身的资本充足状况；将经济资本在各类风险、各个业务部门和各类业务之间进行分配（资本配置），以有效控制银行的总体风险，并通过分配经济资本优化资源配置；同时，将股东回报要求转化为对全行、各业务部门和各个业务线的经营目标，用于绩效考核，使银行实现在可承受风险水平之下的收益最大化，并最终实现股东价值的最大化。;五、EVA评价法;经济增加值EVA（Economic value added） 的原型是西方经济学中的经济利润。在吸收了 诺贝尔经济学奖获得者墨顿·米勒和弗兰科·莫迪利亚尼关于公司价值的模型后，于20世纪 80年代经由美国Stem Stewart Company提 出，并引入企业财务管理体系，成