A酒店财务内部控制问题研究.docx

PAGE 18 PAGE III A酒店财务内部控制问题研究 摘要 关于内部控制的研究在我国是近十几年才开始兴起，在管理学案例中，我们不乏看到诸多类似于会计作假给企业资金带来严重的损失，给企业的经营带来严重危机的案例。内部控制是企业资产得到良好监督的有力武器，它通过体制机制的建立，来对企业每一个环节的工作和资产进行良好的监督与掌控，确保资金得到有效的利用。对于企业建立内部控制机制，是近几年国家对上市企业在法律层面上的强制性要求。建立严格的内部控制机制的目的也是为了让人民群众、股东和企业所有者的利益不受损害。关于内部控制问题，虽然大部分上市企业或中大型企业都开始对其引起足够的重视，但是在实际的内部控制建立与实施的过程中却仍然还是出现了各种各样的问题，导致内部控制形同虚设，没有发挥应有的监督和管控作用。对于酒店行业而言，部分企业的内部控制也如同其他企业一样，或多或少地存在着一定的问题，这些内部控制所产生的问题影响了酒店企业的服务质量、客户流量、酒店声誉和竞争能力等。因此，本文在认识了解酒店业的现状的情况下，通过对其部门结构，经营状况的分析，了解酒店业运行的环境，为酒店业存在的内部问题查找内外部的原因，进而针对原因找出相应的解决办法，以期研究结论能够为酒店行业的相关企业的内部控制问题提供一定的理论化指导。 关键词：A酒店；财务；内部控制  目录 TOC \o 1-3 \h \z \u 摘要 I 1 引言 1 1.1研究的背景 1 1.2研究的意义 1 2 酒店内部控制相关理论分析 1 2.1内部控制基本理论 1 2.1.1内部控制理论发展 1 2.1.2内部控制的作用与地位 2 2.1.3内部控制建设应遵循的原则 3 2.2财务内部控制相关理论 3 2.2.1财务内部控制理论定义 3 2.2.2财务内部控制的内容及类别 4 2.3酒店内部控制概述 5 2.3.1酒店的业务特点 5 2.3.2酒店内部控制的要素与内容 5 2.3.3酒店内部控制的目标 6 3 A酒店财务内部控制现状及存在的问题 6 3.1A酒店简介 6 3.2A酒店内部控制现状 7 3.3A酒店内部控制存在的问题 9 3.3.1对内部控制的认识存在不足 9 3.3.2会计系统控制不到位 9 3.3.3内部财务控制制度不完善 10 3.3.4财务授权批准控制不完善 11 4 A酒店财务内部控制改进措施 12 4.1加强授权审批控制 12 4.2加强酒店的风险管理 13 4.3加强会计系统控制 14 4.4建立有效的内部控制体系 14 结语 15 参考文献 17 致谢 18 PAGE 19 1引言 1.1研究的背景 酒店是一个集吃、住、购、娱的特殊服务行业，它的发展与国民的经济的状况呈现正相关关系。作为企业中的一员，酒店企业的管理模式或发展命运也离不开企业的生命周期与发展命运，在内部控制的案例中，因为内控失败导致企业破产的真实案例很多，比如巴林银行、银广夏、绿大地等，这些鲜活的赤裸裸的真实案例，告诉我们，内部控制的失败可以直接导致企业的破产或倒闭，对企业的经营而言是一个致命的打击。因此，酒店企业也需要重视内部控制问题，避免内部控制失败给企业带来严重的影响。 1.2研究的意义 面对着激烈的市场，有一个有效用的财务内部控制系统，是酒店运营基础，关键所在。财务内部控制能保证酒店行业经济活动的效益性，酒店自我检查的有效性，以及能够有效的提高报表的可靠性。财务内控强化了酒店内部各部门各环节之间的相互制衡，能有效提升酒店的生存能力。因此，研究酒店内部控制具有现实和理论指导的双重作用。 2酒店内部控制相关理论分析 2.1内部控制基本理论 2.1.1内部控制理论发展 会计内部控制的首次定义是在1949年审计程序委员会（CAP）针对会计内部控制发表的报告《内部控制一一个协调系统的要素和它对于管理层和注册会计师的重要性》中提出的。它对会计内部控制的定义是：“会计内部控制包括组织计划和所有在企业中被采用的协调方法，目的就在于保护财产，检查会计资料是否明确可靠，提高营运效率并促进管理政策的贯彻”。 我国会计内部控制方面2008年6月财政部会同证监会、保监会、银监会、审计署五部委发布的《企业内部控制基本规范》（简称《基本规范》）。《基本规范》对会计内部控制做出如下定义：会计内部控制，是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的，旨在实现控制目标的过程。会计内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。 2.1.2内部控