中级财务会计二作业答案.docx

学习 好资料 学习 好资料 更多精品文档 更多精品文档 《中级财务会计（二）》形成性考核册答案中级财务会计作业 1 习题一 A 公司为一般纳税人，存货按实际成本核算，经营货适用增值税税率 17%、适用消费税税率 10%，转让无形资产的营业税为 5%。2009 年 5 月发生如下经济业务： 向 B 公司采购甲材料，增值税专用发票上注明价款 9000000 元、增值税 153000 元，另有运费 2000 元。发票账单已经到达，材料已经验收入库，货款及运费以银行存款支付。 销售乙产品 5000 件，单位售价200 元，单位成本150 元该产品需同时交纳增值税与消费税。产品已经发出，货款已委托银行收取， 相关手续办理完毕。 转让一项专利的所有权，收入 15000 元已存入银行。该项专利的账面余值为 80000 元、累计摊销 75000 元。 收购农产品一批，实际支付款 80000 元。我国增值税实施条例规定收购农产品按买价和 13%的扣除率计算进项税额。农产品已验收入库。 委托 D 公司加工一批原材料，发出材料成本为 100000 元。加工费用 25000 元。加工过程中发生的增值税 4250 元、消费税 2500 元，由受托单位代收代交。材料加工完毕并验收入库，准备直接对外销售。加工费用和应交的增值税、消费税已用银行存款与D 公司结算。 购入设备一台，增值税专用发票上注明价款 180000 元、增值税 30600 元。设备已投入使用，款项已通过银行存款支付。 公司在建的办公大楼因施工需要，领用原材料一批，成本 50000 元。 月底对原材料进行盘点，盘亏金额 4000 元，原因待查。三、要求对上述经济业务编制会计分录。 1、借:原材料 902000 应交税费-应交增值税(进项税额)153000 贷:银行存款 1055000 2. 借:应收账款 1170000 贷:主营业务收入 1000000 应交税费-应交增值税 170000 借:营业税金及附加 100000 贷:应交税费--应交消费税 100000 同时确认成本 借:主营业务成本 750000 贷:库存商品 750000 3. 借: 银行存款 15000 累计摊销 75000 贷:无形资产 80000 应交税费-应交营业税 750 营业外收入-出售无形资产利得 9250 4. 借:原材料 80000*（1-13%）=69600 应交税费-应交增值税 10400 贷:库存现金 80000 5. 借:委托加工物资 100000 贷:原材料 100000 借:委托加工物资 27500（25000+2500） 应交税费-应交增值税(进项税额) 4250 贷:银行存款 31750 提示:直接对外销售的,不得抵扣消费税 6. 借:固定资产 180000 应交税费--应交增值税(进项税额)30600 贷:银行存款 210600 7. 借:在建工程 58500 贷:原材料 50000 应交税费--应交增值税(进项税额转出)8500 8. 借:待处理财产损益-待处理流动资产损益 4000 贷:原材料 4000 习题二 甲公司欠乙公司货款 350 万元。现甲公司发生财务困难，短期内无法偿付。双方协商，由甲公司一批存货和所持有的 A 公司股票抵债。其中，1.抵偿存货的成本 200 万元，已提跌价准备 15 万元，公允价值 180 万元；2.甲公司持有的A 公司股票 10000 股作为可供出售金融资产核算和管理，该批股票成本 150000 元，持有期内已确认公允价值变动净收益 100000 元，重组日的公允价值为每股 30 元。乙公司对改项债权已计提 30%的坏账准备，受让的存货仍作为存货核算和管理，对受让的 A 公司股票作为交易性投资管理。甲、乙公司均为一般纳税人，经营货物适用的增值税税率 17%。分别作出甲、乙公司对该项债务重组业务的会计分录。 甲: 借:应付账款 350 贷:主营业务收入 180 应交税费-应交增值税(销项税额) 30.60 可供出售金融资产(成本) 15 可供出售金融资产(公允价值变动)10 投资收益 5 营业外收入-债务重组收益 109.40 借:主营业务成本 185 存货跌价准备 15 贷:存货 200 借:资本公积--其他资本公积 10 贷:投资收益 10 乙: 借:坏账准备 105 交易性金融资产 30 存货 180 应交税费-应交增值税(进项税额) 30.60 营业外支出--债务重组损失 4.4 贷:应收账款 350 习题三 简答题辞退福利与职工养老金有何区别？ 1、答：辞退福利是在职工与企业签订的劳动合同到期前，企业根据法律、与职工本人或职工代表（工会）签订的协议，或者基于商业惯例，承诺当其提前终止对职工的雇佣关系时支付的补偿，引发补偿的事项是辞退，因此，企业应当在