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专项资金审计实施方案

一、按照中国注册会计师执业准则的审计程序组织实施审计、规范

审计行为,提高审计质量,明确审计责任;

1、审前准备阶段

接受委托,组建审前调查小组,对被审计单位的内部控制管理情

况进行调查和初步核实;编制审前调查记录或撰写审前调查报告;

调查期间收集有针对性的、由有关行政部门颁发且与被审计项目内

部控制管理情况有关的法律及行政法规;

2、审计实施阶段

实施前先对审计人员进行必要的培训准备;召开有被审计单位

的主要领导及其主要部门负责人参加审计进点会议,主要有三个议程：

被审计单位负责人介绍项目情况,项目组负责人介绍审计目的、程序、

内容、方式,就审计配合问题向被审计单位提出具体要求或作出具体

安排;

审计人员采用规定的方式、方法并结合财务审计项目的特点收集审

计证据并形成相应的审计工作底稿;

审计过程中遇到疑难和重大问题时可追溯或延伸至有关年度;

3、审计报告阶段

审计工作完成后,及时撰写项目组的审计报告,并履行本公司三

级复核程序;

项目组及时报送项目组的审计报告及被审计单位的反馈意见,配

合主审所的工作;

4、总结、归档阶段及时整理审计工作底稿、基础资料、核

对取证记录,形成完