采购稽核重点与依据表.docxVIP

稽核项目稽 核 内 容

稽核项目

稽 核 内 容

稽核依据

1.采购预算是否与销售计划、生产计划、库存状况

等相配合

请购单、销售计

预算管理

2.采购预算的编制是否考虑存货定量及定价管制

划、生产计划

3.采购预算是否得到全面执行，若与实际采购费用

存在差异，是否对采购预算进行修正

请购单、安全存

请购作业

1．请购是否与预算相符，并按照权限核准

量控制表

请购单、安全存

量控制表

询价单、采购合

同

请购单、采购合

同

物资送达时，采购部是否采取了相应的措施以保证企

业正常生产

2.

请购单（数量、规格等）变更是否按照相关程序

请购作业

进行

3.

紧急采购原因分析

1.

询价管理

比价作业

2.

招标管理

3.

采购合同管理

1.

合同的规范性、合法性

2.

采购合同的执行情况

订购作业

3.

4.

订单发出后有无跟踪控制

因某种原因当供应商没有按约定的日期将采购

续表

稽核项目 稽 核 内 容

采购物资送达时，采购部是否会同（采购物资）使用部门、质量管理部及其他相关部门共同对采购物资进行验收

相关技术部门是否派有专业的技术人员对采购

验收作业 物资进行验收

采购物资不符合标准时，是否采取了相应的有效措施

检验人员是否依据相关单据对采购物资的品名、数量、单价等逐一点检，并做相应记录

稽核依据

入库验收单、送货发票

（见本书336~337页）