钢铁制品公司财务分析案例模板[最新].docVIP

案例分析资料：

A公司为钢铁制品公司，具有30多年的生产历史，产品远销国内外市场。但是，近5年中，国外同类产品不断冲击国内市场，由于进口产品价格较低，国内市场对他们的消费持续增长；国外制造商凭借较低的劳动力成本和技术上先进的设备，其产品的成本也较低。同时，市场上越来越多的日用制品都采用了铝、塑料等替代性材料，A公司前景并不乐观。对此，公司想通过一项更新设备计划来增强自身的竞争力，拟投资400万元的新设备。投产后，产量将提高，产品质量将得到进一步改善，降低了产品单位成本。公司2007年有关财务资料如下表：

利润表

2007年单位：千元

项目

金额

销售收入

减：销售成本

毛利

减：

销售费用

管理费用

折旧费用

营业费用合计

营业利润

减：利息费用

税前净利润

减：所得税（40%）

税后净利润

5075,000

3,704,000

1,371,000

650,000

416,000

152,000

1,218,000

153,000

93,000

60,000

24,000

36,000

A公司资产负债表

2007年12月31日单位：千元

资产

年初数

年末数

负债和所有者权益

年初数

年末数

流动资产：

货币资金

应收账款

存货

流动资产合计

固定资产

固定资产原价

减：累计折旧

固定资产净值

24,100

763,900

763,445

1,551,445

1,691,707

348,000

1,343,707

25,000

805,556

700,625

1,531,181

2,093,819

500,000

1,593,819

流动负债：

应付票据

应付账款

预提费用

长期负债

负债合计

所有者权益

股本

资本公积

留存收益

所有者权益合计

370,000

400,500

100,902

700,000

1,571,402

150,000

193,750

980,000

1,323,750

311,000

230,000

75,000

1,165,250

1,781,250

150,000

193,750

1,000,000

1,343,750

资产总计

2,895,152

3,125,000

负债和所有者权益

2,895,152

3,125,000

A公司历史财务比率

财务比率

年份

行业平均值

2005年

2006年

2007年

流动比率

速动比率

存货周转次数

平均收账期

资产负债率

赚取利息倍数

毛利率

净利率

投资报酬率

权益报酬率

1.7

1.0

5.2

50

45.8%

2.2

27.5%

1.1%

1.7%

3.1%

1.8

0.9

5.0

55

54.3%

1.9

28%

1.0%

1.5%

3.3%

1.5

1.2

10.2

46

24.5%

2.5

26%

1.2%

2.4%

3.2%

案例分析要求：

计算2007年公司各财务比率

横向与纵向对比分析公司总体财务状况，对公司的经营能力、负债状况、流动性、偿债能力和盈利性分别进行分析

对公司更新设备的决策做出评价，它会给公司财务来何种影响，你认为应采用何种筹资方式。

A公司历史财务比率

财务比率

年份

行业平均值

2005年

2006年

2006年

流动比率

速动比率

存货周转次数

平均收账期

资产负债率

赚取利息倍数

毛利率

净利率

投资报酬率

权益报酬率

1.7

1.0

5.2

50

45.8%

2.2

27.5%

1.1%

1.7%

3.1%

1.8

0.9

5.0

55

54.3%

1.9

28%

1.0%

1.5%

3.3%

2.5

1.3

5.1

57

57%

1.65

27%

0.7%

1.2%

2.7%

1.5

1.2

10.2

46

24.5%

2.5

26%

1.2%

2.4%

3.2%

计算：

流动比率：1531181/616000=2.4857

速动比率：（1531181-700625）/616000=1.3483

存货周转次数：3704000/（763445+700625）/2=5.0598

平均收账期：365*（763900+805556）/2/5075000=56.4386

资产负债率：1781250/3125000=57%

赚取利息倍数：（60000+93000）/93000=1.65

毛利率：1371000/5075000=27.01%

净利率：36000/5075000=0.71%

投资报酬率：36000/（2895152+3125000）/2=1.2%

权益报酬率：36000/（1323750+1343750）/2=2.7%

财务状况：

横