财务报表审计中对信息系统控制风险的评价.docxVIP

财务报表审计中对信息系统控制风险的评价

随着信息技术的不断发展，信息系统在企业的日常运营中发挥着越来越重要的作用。而财务报表审计正是在这样一个大数据时代中，对企业财务信息进行审计和监督的重要手段。由于信息系统的复杂性和多样性，财务报表审计中对信息系统控制风险的评价也愈发重要。本文将从信息系统控制风险的概念、评价方法、常见控制风险和应对措施等方面展开论述。

一、信息系统控制风险的概念和评价方法

信息系统控制风险是指在信息系统中可能存在的未能达到预期控制目标而导致的不确定性和潜在的损失。这些风险主要源自于信息系统的复杂性、技术变革、非法入侵等因素。信息系统控制风险的存在不仅会影响企业的日常运营，还会对财务报表审计的准确性和独立性产生负面影响。

评价信息系统控制风险的方法多种多样，主要包括整体评价方法、细致评价方法、风险分析方法、控制点评价方法等。整体评价方法主要是对整个信息系统进行总体评价，细致评价方法则是对信息系统中的每个细节进行逐一评价，风险分析方法是通过对各种风险因素进行分析，控制点评价方法则是对信息系统的各个控制点进行评价。在财务报表审计中，评价信息系统控制风险的方法应当是综合运用这些方法，并且根据实际情况进行选择和衡量。

1、数据完整性风险

数据完整性风险是指信息系统中的数据可能发生删除、篡改、修改等情况，导致财务数据的准确性受到影响。这种风险可能源自于系统的漏洞、操作人员的错误等原因。在财务报表审计中，数据完整性风险是一个极为严重的问题，因为这会导致审计结果的不准确和失真，进而对企业的财务监管产生负面影响。

2、访问控制风险

在信息系统中，访问控制风险是指未经授权或者权限过高的用户对系统中的数据或者功能进行访问，这会导致信息泄露、数据被篡改等情况发生。访问控制风险主要源自于系统的权限设置不合理、操作人员的不当行为等原因，这在财务报表审计中也是一个需要重点关注的问题。

3、系统安全风险

三、财务报表审计中对信息系统控制风险的评价

在财务报表审计中对信息系统控制风险的评价，主要应从以下几个方面进行：

1、信息系统的整体规划和管理水平评价

对信息系统的整体规划和管理水平进行评价，包括信息系统的架构设计、安全管理、维护保障等方面。只有信息系统的整体规划和管理水平达到一定水平，才能有效降低信息系统控制风险的发生概率。

2、信息系统的数据完整性和安全性评价

对信息系统的数据完整性和安全性进行评价，主要是通过检查系统中的数据备份与恢复机制、系统权限设置等方面，并同时了解信息系统在日常运营中是否存在数据丢失、数据泄露等情况。

对信息系统的访问控制进行评价，主要是评估系统的用户权限管理机制、用户登录日志管理机制等方面。只有有效的访问控制机制，才能保障信息系统的数据安全和完整性。

对信息系统的风险预防和应急处置机制进行评价，包括信息系统中的风险预警机制、信息安全事件的处置流程等方面。只有有效的风险预防和应急处置机制，才能及时发现和处置信息系统控制风险。

在财务报表审计中，应对信息系统控制风险采取以下措施：

1、强化信息系统的安全管理

企业应加强对信息系统的安全管理，包括加强对系统的运维管理、加强对系统隐私数据的保护等。

2、完善信息系统的访问控制机制

企业应完善对信息系统的访问控制机制，包括限制用户的访问权限、定期对用户的权限进行审核等。

3、建立信息安全审计制度

企业应建立信息安全审计制度，对信息系统的安全性和完整性进行定期审计，及时发现存在的问题并加以解决。

4、培训员工的信息安全意识

企业应加强对员工的信息安全意识培训，提高员工对信息系统控制风险的认识，减少因员工操作失误导致的风险发生。