优秀内部审计项目评分标准.docxVIP

优秀内部审计项目评分标准

（审计规范部分）

评分内容

评分事项

评分标准

分值标准

审计方案（5分）

编制项目审计方案，方案中有明确的审计目标，并围绕审计目标确定审计重点。

审计方案目标不明确的扣1分;确定的审计重点不能有效保证审计目标实现的，扣1分。扣完为止。

2

审计方案得到全面有效执行。

未按照审计方案确定的审计内容实施审计、未按照审计方案确定的审计程序和方法实施审计的，每少一项扣1分，扣完为止。

3

审计证据（8分）

获取的审计证据要真实可靠，有证据提供者签名或者盖章。如果证据提供者拒绝签名或者盖章，内部审计人员应当注明原因和日期。

审计证据未获得证据提供者签名或者盖章且内部审计人员未注明原因的，每项扣0.5分，扣完为止。

1

获取的审计证据与审计结论具有相关性；审计证据要充分适当，有效支持审计结论。

审计证据与审计结论无实质性联系的，每项扣1分；审计证据不足以支持审计结论的，每项扣1分。扣完为止。

4

对于被审计单位存有异议的审计证据，内部审计人员应作进一步核实。

未作核实的，每项扣1分，扣完为止。

3

审计工作底稿

（6分）

审计工作底稿编制规范、内容完整、记录清晰并经过复核。

审计工作底稿内容不完整的，每缺少一项扣1分，扣完为止；未经复核的，共扣1分。

3

审计工作底稿中形成初步的结论、意见和建议。

审计工作底稿中未形成初步审计结论的，每项扣0.5分；未针对问题提出初步审计意见建议的，每项

3

评分内容

评分事项

评分标准

分值标准

扣分

档案所在页码

审计档案

（3分）

审计档案分类清晰、资料齐全、立卷规范。

资料不齐全的，扣1分；分类不清晰的，扣1分；档案目录、排列顺序不规范的，扣1分。

3

小计

40

优秀内部审计项目自评表

（审计成效部分）

评分内容

评分事项

评分标准

加分

加分理由

档案所在页码

审计结果（24分）

.发现重大管理漏洞：如内部控制制度缺失，内部流程缺陷，或有制度、有流程未严格执行，产生或可能产生严重不良后果。

.揭示重大错弊，发现重大损失浪费，或核减投资额，产生经济效益。

.发现内部控制制度严重缺失，力口3分；

.发现内部流程有严重缺陷，力口3分；

.发现未严格执行制度、内部流程，且产生严重不良后果，加3分；

.揭示并制止重大风险错弊，加4分；

.发现重大损失浪费，且收回损失的，加4分；

.核减项目投资额，产生经济效益的，加4分；

.发现一般的小问题，或收回小金额的损失，每项加1分，最高不超过3分。

问题线索（6分）

揭露重大违法违纪问题线索。

发现重大违法违纪问题线索，依法及时移送有权机关处理，每项加3分。最高不超过6分。

评分内容

评分事项

评分标准

加分

加分理由

档案所在页码

审计整改（24分）

1.对审计发现的各类违规问题，督促被审计单位在规定期限内有效整改。

.落实审计整改督促检查责任：

对审计发现问题提出整改意见建议、实行挂销号管理的，加3分；

对审计整改情况进行跟踪督促检查，加2分。

.整改结果分数，按照实际整改问题个数占应整改问题个数的比例计分（满分6分）。整改率为100%,加6分；80%-100%,力口4分；50%-80%,力口2分；50%以下加0分。

.内部审计整改情况在一定范围内通报，加1分。

最高合计不超过12分。

2.正式出台或完善制度、流程。根据审计建议，制定、修改、完善有关管理制度，规范内控流程，有效改善被审计单位或系统管理水平。

.被审计单位出台或完善相关制度、流程的，每项加1分；

.审计机构所在单位出台或完善的，每项加2分。

最高合计不超过6分。

3.落实责任追究制：对审计查出的问题责任人实行责任追究。

.对责任人实行单位内部经济处罚，加1分；

.对责任人实行党纪政务处分，加2分；

.移交外部部门处理并有结果的加3分。

（以上不分金额大小和人次加分，只按类型加分）

评分内容

评分事项

评分标准

加分

加分理由

档案所在页码

成果运用（22分）

1.领导批示。审计报告或专报信息得到单位主要负责人或上级主管部门领导实质性批示的。

审计机构所在单位领导批示，加1分；

审计机构所在单位的上一级领导批示，加2分；上两级领导批示，加5分。（批示必须有实质性内容，且有相关性。批示不计人次，同一内容取高分）

最高不超过6分。

2.理论与实务研究。利用本审计项目的素材撰写的信息、论文、案例或调研报告被采用或发表。

.信息被本单位以外媒体采用，加1分；

.相关的论文、案例或调研报告，在公开出版的普通刊物发表，加3分；在核