2023年11月11日下午中级经济师《财政税收》真题及解析（不完整版）.docxVIP

2023年11月11日下午中级经济师《财政税收》真题及解析（不完整版）

1.【单选题】保障公民享有最低生活水平的社会保障项目是（）。

A.社会福利

B.社会优抚

C.社会保险

D.社（江南博哥）会救助

正确答案：D

参考解析：A错误：社会福利是政府为社会成员举办的各种公益性事业及为各类残疾人，生活无保障人员提供生活保障的事业。社会福利是一种服务政策和服务措施，其目的在于提高广大社会成员的物质和精神生活水平，使之得到更多的享受。

B错误：社会优抚是指政府对军属、烈属、退役军人、残疾军人予以优待抚恤的制度。社会优抚的内容主要包括提供抚恤金、优待金、补助金,兴办军人疗养院、光荣院、安置退役军人等。

C错误：社会保险是指国家通过法律强制实施，为工薪劳动者及其他社会成员在年老、疾病、工伤、失业、生育等情况下，提供必要物质帮助的制度。它是社会保障制度的核心内容。社会保险制度坚持广覆盖,保基本、多层次、可持续的方针，社会保险水平应当与经济社会发展水平相适应。

D正确：社会救助也称社会救济，是政府对生活在社会基本生活水平以下的贫困居民给予的基本生活保障。社会救助是基础的、最低层次的社会保障，其目的是保障公民享有最低生活水平，其给付标准低于社会保险。

2.【单选题】按财政支出在社会再生产中的作用分类，属于积累性支出的是（）。

A.生产性支农支出

B.国防费支出

C.文教科学卫生事业费支出

D.行政管理费支出

正确答案：A

参考解析：A正确：积累性支出是财政直接增加社会物质财富及国家物资储备的支出，主要包括基本建设支出、国家物资储备支出、生产性支农支出等。

BCD错误：消费性支出是财政用于社会共同消费方面的支出，主要包括文教科学卫生事业费、抚恤和社会福利救济费、行政管理费、国防费等支出。

3.【单选题】与生产资料的占有没有直接关系，不受生产资料归属限制的财政收入是（）。

A.利润收入

B.国有资产处置收入

C.股息收入

D.税收收入

正确答案：D

参考解析：税收是国家为满足社会公共需要，依据其社会职能，按照法律规定，参与社会产品的分配，强制、无偿地取得财政收入的一种规范形式。因而税收具有的基本特征之一就是强制性，所以，税收收入与利润收入，股息收入不同，它同生产资料的占有没有直接的关系，它不受生产资料归属的限制。

4.【单选题】对一些无完整考核依据的纳税人，适用的税款征收方式为（）。

A.查验征收

B.查定征收

C.定期定额征收

D.查账征收

正确答案：C

参考解析：A错误：查验征收是对经营品种比较单一，经营地点、时间和商品来源不固定的纳税人实施的一种征收方法。

B错误：查定征收一般适用于账册不够健全，但是能够控制原材料或进销货的纳税单位。

C正确：定期定额征收是指税务机关通过典型调查，逐户确定营业额和所得额并据以征税的方式。对一些无完整考核依据的纳税人，一般采用定期定额征收方式。

D错误：查账征收一般适用于财务会计制度较为健全、能够认真履行纳税义务的纳税单位。

5.【单选题】下列属于财产税的是（）。

A.车辆购置税

B.印花税

C.城镇土地使用税

D.房产税

正确答案：D

参考解析：我国现行税收法律制度共由18个税种组成，按其性质和作用大致分为以下5类。

（1）货物和劳务税类(也称流转税类)，包括增值税、消费税、关税，主要在生产、流通或者服务业中发挥调节作用。

（2）所得税类，包括企业所得税、个人所得税，主要是在国民收入形成后，对生产经营者的利润和个人的纯收入发挥调节作用。

（3）财产税类，包括房产税、契税、车船税，主要是对某些财产和行为发挥调节作用。

（4）资源税类，包括资源税、城镇土地使用税、耕地占用税、土地增值税，主要是对因开发和利用自然资源差异而形成的级差收入发挥调节作用。

（5）行为、目的税类，包括环境保护税、印花税、城市维护建设税、车辆购置税、烟叶税、船舶吨税，主要是为了达到特定目的，对特定对象和特定行为发挥调节作用。

综上所述，本题应选D。

6.【单选题】自2018年5月1日起，增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额一定金额及以下，该金额为（）万元。

A.500

B.50

C.80

D.300

正确答案：A

参考解析：增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下。

7.【单选题】根据企业所得税法，下列属于不得税前扣除的项目是（）。

A.财产保险费

B.工会经费

C.环境保护专项资金

D.行政罚款

正确答案：D

参考解析：ABC错误：属于准予税前扣除的项目；

D正确：罚金、罚款和被没收财物的损失，属于禁止税前扣除的项目；

8.【单选题】根据个人所得税法，纳税人接受专业技术人员职业资格继续教育