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建设工程内部控制审计报告(同

名13089)

关于对七三一医院建设工程项目内部控制

的审计意见

行保处：

根据医院本年度审计工作计划，医院组成审计组于2014

年9月20日对你处建设工程的内部控制管理情况进行了现

场审计。经研究，同意审计组提交的审计报告，依据报告提

出审计意见如下：

一、审计结论

（一）建设工程完成情况

从2012年1月1日至2013年12月31日，共完成建

设项目及零星维修项目124项，投资金额704.88万元。

（二）建设工程内部控制管理开展情况

1.内控环境：行保处是医院建设工程项目的归口管理部

门，直接负责建设工程项目、零星维修工程项目的管理工作。

并依据《七三一医院固定资产投资管理办法（试行）》（医法

办[2013]〕165号）、《七三一医院基建工程项目管理办法》

（医动[2008]98号）、七三一医院合同管理办法（医经

[2013]148号）、《七三一医院招投标管理办法》（医经〔2013〕

147号）等制度进行项目管理，编写了《建设工程内部控制

手册》，内部管理人员进行了分工，明确了岗位职责。

2.风险评估：经评估，存在由于对工程管理环节监管不

到位，可能导致的工程立项、审批、招投标、合同签订及工

程质量、进度等各个环节不达标产生的在建工程风险。

3.控制活动：按已有规章制度进行项目过程控制，对建

设工程项目按照不同的限额进行立项、审批、开展招投标、

签订合同、进行工程验收、编制工程项目台账等。

4.信息与沟通：对病房及体检中心在建工程项目，项目

组每周召开一次体检楼项目例会，进行跟踪审计，跟踪审计

采取不定期召开例会方式，沟通项目进展情况和存在的问

题，及时进行整改。

5.内部监督：由医院纪监审法室和经济管理办公室等监

督部门对相关项目业务开展审计及效能监察，对合同的签

订、履行、付款情况进行法律审核、监督和控制。

二、存在问题

（一）内控设计缺陷

1.在工程项目管理中，依据的主要制度是《七三一医院

基建工程项目管理办法（医动[2008]98号）已不适合现有的

工程管理需要，制度内容不完善，不能涵盖现有的工程管理

的全部内容。

2.在工程项目档案管理中，主要依据的是1989年编制

的医院基本建设工程档案管理规定，主要内容已不适用，且

未以正式文件印发。

（二）内控执行缺陷

1.招投标管理：对已完成的供氧站、高压氧工程进行

了抽查，高压氧工程存在未按照医院内部招投标管理规定实

施内部邀请招标或比价招标的问题。

2.项目投资计划管理：零星维修项目计划、概预算审

批程序不完善。

3.工程造价管理：内部比价招标项目概预算未委托专业

人员或专业机构编制。

4.工程验收管理：高压氧工程资料未及时进行档案验

收，验收资料不齐全，未及时进行工程验收。

5.工程档案管理：抽查的高压氧、供氧站工程档案未及

时归档。以前遗留的已完成的建设工程项目档案均未按要求

及时进行归档，如综合手术楼工程、病房大楼改造工程以及

9号住宅楼工程。

三、审计建议

（一）加强内部控制制度建设。建议行保处及时完成《七

三一医院基建工程管理办法》的修订，以建立健全建设工程

管理制度，明确建设工程管理程序、职责，提高建设工程管

理水平。建议医务处下属的档案管理部门，建立和完善建设

工程档案管理规定，推进基建工程档案管理工作。

（二）建议行保处加强项目投资计划管理，进一步完善

建设项目及零星维修项目的计划、实施方案、概预算编制管

理和审批工作。

（三）建议行保处加强造价管理，对工程概预算要指定

专业人员或委托专业机构进行编制。

（四）建议行保处加强招投标管理，严格按照国家、三

院及医院内部招投标管理规定对建设工程项目进行招投标

工作，并按照相关要求及时签订合同。

（五）建议行保处加强建设工程验收管理及档案管理工

作，及时完成项目竣工验收总结报告，提出竣工验收申请，

组织完成竣工验收工作。加强工程档案管理，确保项目档案

的完整、准确、系统、安全和有效利用。

请将审计建议落实情况于两个月内以书面形式报纪监

审法室。