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超过3000万元的财务报表分析公式

财务信息

1、总资产报酬率=(利润总额+财务费用)/平均总资产

2、偿债周期=生息负债/EBITDA(息税折旧摊销前利润),EBITDA=利润总额+折旧(今年净

折旧)+摊销(报表余额)+财务费用;生息负债=短期借款(债券)+应付票据+一年内到期的长期借款(债券)+长期借款(债券)

盈利能力分析

3、营业毛利率=营业收入-营业成本/营业收入

4、净利润率=净利润/营业收入

5、总资产报酬率=(利润总额+财务费用)/平均总资产

6、总资产收益率=净利润/平均总资产

7、净资产收益率=净利润/平均净资产

经营周转能力分析

1、营运资产=存货+应收帐款+预付帐款

2、营运负债=应付帐款+预收帐款+应付工资+应付福利+应缴税金

3、营运资金需求=营运资产-营运负债

4、营运资本=流动资产-流动负债

5、存货周转天数=360*年平均存货/营业成本,年平均存货=(年初存货+年末存货)/2

6、应收账款周转天数=360*年平均应收账款/营业收入,年平均应收账款=(年初应收账款+

年末应收账款)/2

7、预付款周转天数=360*年平均预付款/营业成本,年平均预付款=(年初预付款+年末预付

款)/2

8、应付账款周转天数=360*年平均应付账款/营业成本,年平均应付账款=(年初应付账款+

年末应付账款)/2

9、预收账款周转天数=360*年平均预收账款/营业收入,年平均预收账款=(年初预收账款+

年末预收账款)/2

资本性支出分析

10、固定资产投资净支出=当年固定资产净值-前一年固定资产净值+当年折旧

11、长期资产适合率=(权益+长期负债)/(固定资产+长期投资)

偿债能力分析

12、债务负担=财务费用+一年内到期的长期借款+一年内到期的长期债券

13、或有负债率=或有负债额/净资产

其它经营性应收项目包括应收票据、其它应收款和预付账款。

其它经营性应付项目包括应付票据、应付工资和福利费、应缴税金、其他应付款、预收账款。