赵珍珠《商业银行——金融企业会计》第二版课后参考答案 (第二到十一章).docVIP

金融会计参考答案

第二章存款业务的核算

TOC\o1-5\h\z借：库存现金 80000

贷：吸收存款一活期存款一A公司 80000

借：吸收存款一活期存款一B公司 6000

贷：库存现金 6000

借：利息支出 1500

贷：吸收存款一活期存款一B公司 1500

借：吸收存款一定期存款一D公司 100000

利息支出 2280.68

贷：吸收存款一活期存款一D公司 102280.68

借：库存现金 20000

贷：吸收存款—定期储蓄存款—整存整取王某户 20000

借：吸收存款—定期储蓄存款—整存整取张某 10000

利息支出 4

贷：吸收存款—活期储蓄存款—张某 10004

借：吸收存款—定期储蓄存款—整存整取张某户 20000

利息支出 450

贷：吸收存款—活期储蓄存款—张某户 20000

库存现金 450

借：吸收存款—定期储蓄存款—零存整取李某户 20000

利息支出 55.58

贷：库存现金 20055.58

第三章贷款业务的核算

A支行于2017年6月23日向甲公司发放期限为2个月的短期贷款一笔，金额为100万元。合同规定利息支付方式为利随本清，利率为4.5%。做出发放贷款和收回本息的分录。

【利随本清：按季结息】【考点：P74发放贷款，利随本清，利息计算】

〔1〕发放贷款时

10000001000000

1000000

1000000

=7500(元)107500

1000000

7075.47(7500^1.06%)

424.53(7500：1.06%*6%)

〔2〕贷款到期收回本息时

贷款利息=1000000X2X4.5%：12〔月利率〕

借：吸收存款—-活期存款—-甲公司贷：贷款——短期贷款——甲公司

利息收入

应交税费--应交增值税〔销项税额〕

A支行于2016年6月27日发放给甲公司贷款一笔，金额为50万元，期限为2年，按季结息，到期还本，年利率为6%。做出发放贷款和到期时的分录【P74定期结息】

发放贷款时

〔1〕借：贷款——中长期贷款——甲公司500000

贷：吸收存款——活期存款——甲公司500000

〔2〕6月20日计息

计息天数=30-27+1+31+31+20=86〔天〕利息=500000*6%/360*86=716.67

借：吸收存款——活期存款——甲公司716.67

贷：利息收入。 716.67

〔3〕2018年6月27日贷款到期时

尚未支付的利息=500000X6X6%：360=500〔元〕

借：吸收存款——活期存款——甲公司 500500

贷：贷款——中长期贷款——甲公司 500000

利息收入 471.70

应交税费--应交增值税〔销项税额〕 28.30

3、A支行委托红光拍卖公司处置借款单位甲公司抵押物。所的净收入为46万元，贷款本金

为50万元，尚未支付的利息为1.5万元〔已记入“应收利息〞账户〕，罚息为1万元〔尚未入账〕，缺乏局部向甲公司收取〔抵押物价值80万元〕

【考点：P65抵押物处理的核算，处置净收入低于贷款本息】

46000065000〔再追讨局部〕

460000

65000〔再追讨局部〕

500000

15000

9433.96

566.04

800000

——活期存款——甲公司

贷：贷款——逾期贷款——甲公司应收利息——甲公司

利息收入

应交税费--应交增值税〔销项税额〕付出：待保管有价值品——甲公司

4.A支行于2017年5月22日收到开户单位甲公司持5月11日签发的商业承兑汇票来行申请贴现，票面金额10万元，签发单位为同城乙公司，其开户行为B支行，汇票到期日为7月11日，经银行审查同意，当天办理贴现手续，假定贴现率为6%。

【考点：P68受理贴现业务的核算】

贴现期〔算头不算尾〕=31-22+1+30+10=50〔天〕

贴现息=100000X50X6%：360=833.33〔元〕

实付贴现金额=100000-833.33=99166.67〔元〕

借：贴现资产——贴现——甲公司 100000

贷：吸收存款——活期存款——甲公司 99166.67

贴现资产——利息调整 833.33

5月份贴现利息收入=833.33*10：50=166.67〔元〕

借：贴现资产——利息调整 166.67

贷：利息收入 166.67

6月份贴现利息收入=833.33*30：50=500〔元〕

借：贴现资产——利息调整 500

贷：利息收入 500

7月份贴现利息收入=833.33*10：50=166.66〔元〕

借：贴现资产——利息调整贷：利息收入166.66

借：贴现资产——利息调整贷：利息收入

166.66

166.66

5.中国工商银行A支行于3月22日