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志不强者智不达，言不信者行不果。——墨翟
试卷总分:25得分:25
1.下列属于个人所得税纳税人的是（）。
A.取得应税所得的自然人
B.支付所得的个人
C.居民纳税人
D.非居民纳税人
E.支付所得的单位
答案:ABCDE
2.某个体企业经主管税务机关核定，按照上年度实际应交个人所得税全年已经预交个人所
得税60000元。年终，汇算清缴确定本年度生产经营活动应交个人所得税为65000元。
该企业相关账务处理为（）。
A.（1）年终汇算清缴时：
借：留存利润65000
贷：应交税费——应交个人所得税65000
（2）补交个人所得税时：
借：应交税费——应交个人所得税5000
贷：银行存款5000
B.该企业应补交个人所得税5000元。
借：应交税费——应交个人所得税5000
贷：银行存款5000
答案:A
3.某企业于某年末以100万元购入一项固定资产，会计折旧年限为5年，税法规定折旧
年限为10年，会计与税法均按平均年限法计提折旧，净残值为0，假定固定资产未发生
减值。该项固定资产第二年末账面价值与计税基础之间的差异是（）。
A.8
B.6
C.10
D.5
答案:C
4.下列各项中，属于企业所得税纳税人的是（）。
A.个人独资企业
B.股份有限公司
C.个人
大丈夫处世，不能立功建业，几与草木同腐乎？——《罗贯中》
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