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企业内部财务管理制度设计

目录

TOC\o1-3\h\z\u一引言 1

二企业内部财务管理制度的概念和主要内容 1

2.1企业内部财务管理制度的概念 1

2.2企业内部财务管理制度的主要内容和目标 1

三企业内部财务管理制度的现状和问题 1

3.1企业的违规操作导致会计信息严重失真 1

3.2注册会计师行业管理机制不健全，存在会计准则和法规漏洞 3

3.3公司投资和融资管理制度不思考长远利益 3

3.4财务风险管理制度缺乏定期系统的研究考核 4

3.5财务应收账款管理制度有待改进 4

四、企业内部财务管理制度的问题对策和设计 6

4.1全方位转变财务管理制度设计理念 6

4.2建立会计的自律机制和责任追究制 7

4.3完善会计监督管理制度 7

4.4落实会计人员的道德诚信培训考核制度 8

4.5完善内部控制 8

4.6规范公司内部财务管理制度，健全监管机制 10

5结论 12

参考文献 13

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一引言

企业财务制度是确保企业资金均衡有效流动而最终实现企业总体战略；企业财务制度应注重全局性、长期性和创造性。需要公司积极认真的对公司的财务制度，实现问题进行解决的同时，还要做到对公司的财务制度设计进行创新的思考。

二企业内部财务管理制度的概念和主要内容

2.1企业内部财务管理制度的概念

公司财务管理制度是公司企业，针对财务管理、财务工作制定的公司制度。订立原则根据国家有关法律、法规及财务制度，并结合公司具体情况制定。在实际工作中起规范、指导作用。财务管理工作必须在内部财务管理制度的规范下，在加强宏观控制和微观搞活的基础上，严格执行财经纪律，以提高经济效益、壮大企业经济实力为宗旨，使财务管理工作贯彻“勤俭办企业”的方针，勤俭节约、精打细算、减少企业经营中制止铺张浪费和一切不必要的开支，降低消耗，增加积累。

2.2企业内部财务管理制度的主要内容和目标

建立健全内部财务管理制度，企业通过认真执行国家各项法律、法规，加强财产物资的管理和资金运用全过程的监控，严格\o内部牵制制度内部牵制制度，防止弊端。通过公司财务管理制度落实做好各项财务收支的计划、控制、监督、分析和考核工作，依法合理筹集资金，有效利用企业各项资产，努力提高经济效益。加强财务管理基础工作。在生产经营活动中的产量、质量、工时、设备利用，存货的消耗、收发、领退、转移以及各项财产物资的毁损等，都应当及时做好完整的原始记录。企业各项财产物资的进出消耗，都应当做到手续齐全，计量准确并制定和修订原材料、能源等\o物资消耗定额物资消耗定额和工时定额，定期或者不定期地进行资产清查。

通过公司内部各项规章制度，认真履行职责，如实反映和严格监督各项经济业务。出纳等重要岗位必须由具有深圳常住户口的人员担任。企业财务人员有权拒绝承办不合法、不真实和损害投资者利益的经济业务，必须时可直接向上级财务主管部门反映。通过制度管理，公司财务应接受财政、税务、审计机关的监督；定期、及时、准确地上报会计报表和财务分析资料。

三企业内部财务管理制度的现状和问题

3.1企业的违规操作导致会计信息严重失真

许多企业的实际操作中根据自己的需要等不随会计制度的规定，这些违规操作导致企业会计信息严重失真。20年多的发展,每年查处的违反证监会上市公司不减反增,随着中国资本市场的快速发展,越来越多的上市公司财务舞弊现象频繁发生,尽管《会计法》、《现金管理条例》、《预算法》等相关法规对弄虚作假者和会计核算不规范行为作了规定与限制，但受到法律制裁的却很少，造成一些单位有法不依，法规形同虚设，给会计核算中的不规范行为提供可乘之机。企业由于其自身的特点，其财产和个人财产不明确，所有权与经营权的分离是不明确的，很多投资者都在运营商，企业财产与个人家庭财产往往相互占用，这给会计工作的会计人员带来了困难。在会计上，很多企业的利润操纵，通过虚增成本，不占其他收入逃税；固定资产折旧，分类不符合会计制度的要求，根据企业需要的自行提供。调整公司的内部财务治理结构，企业自身必须建立有效的自我约束机制，而内部会计诚信问题的解决就是这一机制的最重要环节之一。通过对公司内部会计诚信问题探讨公司会计舞弊的真正原因和深入研究会计的舞弊手段和手法，深入剖析舞弊本质和动机，寻找会计舞弊治理的对策，这对保护广大投资者的利益、促进我国证券市场的健康发展具有重要的现实意义。会计的诚信问题一直在困扰我国企业、个人以及投资者等，它也滋生了相应的社会腐败因子，带坏了各行业发展的风气。

规避会计数据管理不完善和舞