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企业财务管理经典实用课件：财务分析——资产负债表分析

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加油站经营效益分析培训教材

加油站管理处

目录

1、加油站经营效益分析概述

2、分析模板内容讲解

3、工作规定

第一章概述

问题1

问题2

问题3

什么是加油站效益？

怎样计算加油站效益？

效益分析需要分析什么？

效益是企业永恒追求

效益分析工作可以协助加油站提高经营管理水平

贯彻上级企业工作规定

效益概念

效益从字面意思解释为效果及利益，是指劳动占用、劳动消耗与获得劳动成果之间比较，劳动成果价值超过了劳动占用和劳动消耗代价，其差额为正效益，即产出多于投入。反之，则为负效益。

什么叫效益？

加油站效益重要指加油站利润，即在一段工作时间内，加油站所得收入与成本及费用之和比较，收入不小于成本与费用之和，则油站效益为正，反之效益为负。

加油站效益？

计算公式

利润=销售量×（销售价格-销售成本）-商流费

计算过程：

销售收入=销售量×销售价格

销售成本=销售量×结算价格

毛利=收入－成本=销售量×（销售价格-结算价格）

利润（效益）=毛利-商流费=销售量×（销售价格-结算价格）-商流费

注：本材料所提及指标均为零售油品销售指标。

需要分析要素

效益关联

四要素

销量

结算

价格

销售

价格

商流

费用

油站不可控

理解懂得

部分费用油站可控重点分析可控费用

油站可控，重点分析

油站可控

重点分析

通过效益计算公式可以看出与效益有关四要素，分别如下：

效益分析就是对量、价、费分析

结论

第二章分析模板内容讲解

模板目录

1

价格分析讲解

2

销量分析讲解

3

费用分析讲解

4

效益分析讲解

5

模板目录

当月经营指标简介

1

零售价格分析

2

商流费用分析

4

零售量分析

3

效益分析

5

加油站基本状况

当月重要经营指标状况

自身价格分析

与竞争对手对标分析

目销量鉴定

当月销量构造及对比

IC卡客户指标

促销活动分析

销量原因分析

当月费用状况

变动费用分析

当月效益计算

下月增效措施

当月加油站经营指标简介

零售量：XX吨，其中柴油XX吨，汽油XX吨；

价格到位率：XX%，其中柴油为XX%，汽油为XX%；

毛利总额：XX万元，吨油毛利XX元；

商流费：XX万元，吨油商流费XX元；

利润总额：XX万元，吨油利润XX元。

当月经营指标状况

投运时间：XX年XX月XX日,可研销量XX吨；

性质：（全资、控股、长租、短租、参股）；

分类分级：X类X级；

人员：编制XX人，实际XX人，其中油站经理X人、核算员X人，加油员X人…

竞争状况：竞争对手XX个，分别为中石化XX座，中油BPXX座，社会XX座…

加油站基本状况

目：

以便加油站内员工阅读和上级部门检查时理解加油站基本状况以及当期经营状况。

为何要先分析价格？

价格

销量

费用

影响销量，一般与销量呈反比例关系不影响费用，也不受销量及费用影响

影响费用，一般与费用呈正比例关系，不影响价格，受费用影响

影响销量，一般与销量呈正比例关系，不影响价格，受销量影响

价格

费用

销量

量价费三者之间关系

促销费、维修费等

水电费、人工费等

综上所述，由于价格原因相对独立，且对销量有较大影响，因此应当首先分析价格。

价格分析讲解-指标

指予以客户某计量单位优惠金额，加油站较为常用为XX元/升

长处：简朴、直观判断油站销售政策

缺陷：由于加油站仅对部分客户优惠或存在优惠梯度，优惠幅度很难记录总销量优惠状况

优惠幅度

指实际销售金额与到位金额之间比率

长处：可以鉴定任意时间段内，单品号，品种及总体销量优惠状况

缺陷：计算相对复杂，尤其在计算周期内含调价状况

价格到位率

价格分析指标重要有优惠幅度及价格到位率两个，详细如下。

单品号价格到位率==

多品号价格到位率=

计算公式

实际销售收入

数量×到位价

实际销售收入（从销售台账取数）

（吨数÷规定密度）×升到位价（吨数从销售台账取数）

N1实际销售收入+N2实际销售收入+…Nn实际销售收入

N1数量×N1到位价+N2数量×N2到位价+…Nn数量×Nn到位价

零售价格分析-内容

价格分析内容重要有自身价格分析及与竞争对手对标两部分，通过计算油站自身销售优惠及理解竞争对手价格信息，判断油站执行销售政策与否具有竞争力，与否有必要进行政策调整。

分析内容

采用指标

目

自身价格分析

竞争对手对标

-分渠道（纯枪、小额配送、IC卡等）

-分品种（柴、汽）

-分规格（93#、0#等）

-分渠道（纯枪、小额配送、IC卡等）

-分品种（柴、汽）

-分规格（93#、0#等）

优惠幅度

价格到位率

判断自身价格政策与竞争对手相比，与否具有竞