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《全面预算》课件

contents目录全面预算概述全面预算的编制全面预算的实施与控制全面预算的评估与优化全面预算的案例分析

01全面预算概述

全面预算是一种管理工具，它通过预测和规划企业的未来经济活动，为企业战略目标的实现提供支持。全面预算涵盖了企业的所有经济活动，包括销售、生产、采购、财务等方面，是一个综合性的预算体系。全面预算的制定需要企业各个部门的参与，通过对各项经济活动的预测和规划，将企业的战略目标转化为具体的经营计划和财务预算。全面预算的定义

全面预算的特性全面预算涵盖了企业的所有经济活动，涉及到企业的各个方面。全面预算对企业未来的经济活动进行预测和规划，帮助企业提前做好准备。全面预算与企业战略目标紧密相连，是企业实现战略目标的重要工具。全面预算的具体计划和数据可以帮助企业更好地操作和管理各项经济活动。全面性预测性战略性可操作性

通过全面预算将企业的战略目标转化为具体的经营计划和财务预算，有助于提高企业战略的执行力和实现程度。提高企业战略执行力全面预算可以对企业的资源进行合理配置，确保资源得到有效利用，提高企业的经济效益。优化资源配置全面预算可以帮助企业预测未来的经济风险，提前制定应对措施，降低企业的经营风险。风险控制全面预算的具体计划和数据可以帮助企业更好地管理各项经济活动，提高管理效率。提高管理效率全面预算的重要性

02全面预算的编制

批准与执行经过审批后，各部门按照批准的预算执行。审核与调整对各部门提交的预算草案进行审核，根据审核结果进行调整和修改。编制预算草案各部门根据预算计划，结合实际情况，编制预算草案。确定预算目标根据企业战略规划和年度计划，制定明确的预算目标。制定预算计划按照部门和业务板块，制定详细的预算计划，包括预算项目、预算金额、预算时间等。全面预算的编制流程

增量预算法零基预算法弹性预算法滚动预算法全面预算的编制方上一年度实际收支为基础，根据本年度业务变动情况，调整相关收支预算。不考虑以往情况，以零为基础，根据实际需要和可能发生的收支编制预算。根据业务量、利润等因素的变化情况，制定一系列的预算方案，以适应不同的经营环境。根据实际情况及时调整和补充预算，使预算更加符合实际。

利用Excel电子表格进行数据处理和图表制作，方便快捷。Excel电子表格利用专业预算管理软件进行预算编制、控制和分析，提高效率。专业预算管理软件全面预算的编制工具

03全面预算的实施与控制

全面预算的实施预算目标确定根据企业战略规划和年度计划，制定具体的预算目标，确保预算与企业战略目标一致。预算编制按照组织结构和业务模块，将预算目标分解为各部门和岗位的具体预算指标，并制定详细的预算方案。预算审批与下达经过审查和调整后，将预算方案报经上级领导审批，然后下达至各部门执行。预算宣传与培训通过各种渠道宣传预算理念，提高员工对预算的认识和重视程度，同时开展相关培训，提高预算执行能力。

定期比较实际业绩与预算目标的差异通过定期比较实际业绩与预算目标的差异，及时发现和纠正偏差，确保预算目标的实现。在预算执行过程中，如遇不可抗力因素或企业战略调整等重大变化，需及时调整预算，以适应企业发展的需要。通过内部审计和监督，检查预算执行情况，发现和纠正预算执行中的问题，保证预算的合规性和有效性。根据预算执行情况，对各部门和员工进行考核和奖惩，激励员工积极参与预算执行，提高预算执行效果。建立预算调整机制强化内部审计与监督建立奖惩机制全面预算的控制方法

全面预算的控制工具预算管理软件利用预算管理软件，实现预算编制、审批、下达、执行、调整、分析和考核等全过程的信息化管理，提高预算管理效率和准确性。内部审计工具利用内部审计工具，对企业内部控制和风险管理进行全面检查和评估，提高企业风险防范能力。财务报告系统通过财务报告系统，实时监控和分析企业财务状况和经营成果，及时发现和解决财务问题。绩效评估工具通过绩效评估工具，对各部门和员工的预算执行情况进行考核和评估，为奖惩和激励提供依据。

04全面预算的评估与优化

评估预算的实际执行情况，包括收入、支出、利润等指标的完成情况。预算执行率衡量预算与实际结果的偏离程度，反映预算的准确性和可靠性。预算偏离度评估预算调整的次数和频率，反映预算的稳定性和可预测性。预算调整频率评估预算是否符合企业战略目标和计划，反映预算的战略价值。预算与战略匹配度全面预算的评估指标

将实际执行结果与预算进行对比，分析差异原因和改进方向。对比分析法通过逐个分析影响预算执行的因素，确定关键因素和改进点。因素分析法对连续几个年度的预算执行情况进行对比分析，找出发展趋势和规律。趋势分析法综合运用多种评估指标和方法，对企业全面预算进行全面、系统的评价。综合评价法全面预算的评估方法

确保预算目标与企业战略目标保持一致，提高预算的战略价值。加