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《长期股权投资一》ppt课件

目录

长期股权投资概述

长期股权投资的初始计量

长期股权投资的后续计量

长期股权投资的风险与控制

长期股权投资的案例分析

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长期股权投资概述

长期股权投资是指企业通过购买被投资企业的股权，获得其经营控制权的投资行为。

长期股权投资的主要目的是为了获得被投资企业的长期收益，而不是为了短期内出售获利。

长期股权投资通常持有时间较长，一般在一年以上，甚至数十年。

长期持有

长期股权投资风险较高，但一旦成功，通常能够获得较高的回报。

高风险高回报

长期股权投资的流动性较差，不易在市场上转让。

流动性差

控股型长期股权投资

企业通过购买被投资企业的股权，获得其控制权，实现控股。

参股型长期股权投资

企业购买被投资企业的部分股权，获得其参股权，不具有控制权。

共同控制型长期股权投资

企业与其他投资者共同控制被投资企业，各投资者按照约定比例享有权益。

无控制、无共同控制、无重大影响型长期股权…

企业购买被投资企业的少量股权，对被投资企业不具有控制、共同控制或重大影响能力。

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长期股权投资的初始计量

通过企业合并取得被投资方的股权，成为被投资方的股东。

合并取得

直接投资取得

股权置换取得

直接向被投资方投资，获得相应的股权份额。

通过与其他股东交换股权，获得被投资方的股权。

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按照长期股权投资的取得成本进行计量，后续计量不随被投资方净资产变动而调整。

长期股权投资的账面价值根据被投资方净资产变动进行调整，以反映其在被投资方所有者权益中的份额。

权益法

成本法

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长期股权投资的后续计量

分配股利

长期股权投资收益分配是指企业通过投资取得被投资企业的股份后，按其持有的股份比例分享被投资企业的利润。

分配方式

长期股权投资的收益分配方式包括现金股利和股票股利两种，其中现金股利是指以现金形式分配给股东的股息红利，股票股利是指以增发股票的方式分配给股东的股息红利。

分配时间

长期股权投资的收益分配时间通常是在每个会计年度结束后进行，具体时间根据被投资企业的章程和股东大会决议确定。

权益法

权益法是指长期股权投资的价值随着被投资企业净资产价值的变化而变化，即按照被投资企业净资产的比例计算投资收益。

成本法

成本法是指长期股权投资的价值保持不变，即按照取得被投资企业股份时的成本进行计价，而不考虑被投资企业净资产价值的变化。

使用范围

权益法适用于对被投资企业具有共同控制或重大影响的长期股权投资，而成本法适用于对被投资企业不具有共同控制或重大影响、且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资。

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长期股权投资的风险与控制

在长期股权投资过程中，风险识别是首要步骤，需要遵循全面性、科学性、及时性和动态性等原则，确保风险得到充分揭示。

风险识别原则

对投资环境、投资项目、被投资企业及市场变化等因素进行深入分析，识别潜在的风险点，如政策风险、市场风险、经营风险等。

风险因素分析

根据风险性质和影响程度，对识别出的风险进行分类和评估，为后续的风险管理提供依据。

风险分类与评估

风险评估方法

采用定性和定量相结合的方法，如敏感性分析、概率分析、蒙特卡洛模拟等，对风险发生的可能性和影响程度进行评估。

风险评估流程

建立风险评估模型，确定评估指标和标准，收集数据并进行分析，得出风险评估结果，为决策提供依据。

风险评估报告

撰写风险评估报告，明确指出各类风险的性质、影响程度和发生概率，提出相应的风险管理建议。

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针对不同类型的风险，制定相应的防范措施，如政策风险防范、市场风险防范、经营风险防范等。

风险防范措施

建立风险监控机制，定期对投资项目进行风险评估，及时发现和调整风险控制策略，确保投资安全。

风险监控与调整

对风险管理效果进行定期评价，总结经验教训，优化风险管理流程和方法，提高风险管理水平。

风险管理绩效评价

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长期股权投资的案例分析

初始计量是长期股权投资的第一步，涉及确定投资成本和相关税费。

总结词

在初始计量中，需要考虑投资成本是否公允，是否符合企业会计准则，以及是否需要调整初始投资成本。此外，还需要考虑与投资相关的税费，如印花税、手续费等，这些费用也会影响投资的初始计量。

详细描述

后续计量涉及长期股权投资的后续管理，包括权益法或成本法的选择和应用。

总结词

在后续计量中，企业需要根据会计准则选择权益法或成本法进行计量。权益法需要考虑被投资企业的净利润和股东权益变动，而成本法则只考虑投资成本和减值准备。企业应根据实际情况选择合适的计量方法，并按照会计准则进行相应的会计处理。

详细描述

总结词

风险控制是长期股权投资中不可忽视的一环，涉及投资决策、风险管理等方面。

详细描述

在风险控制方面，企业需要考虑投资决策的合理性和科学性，以及风险管理策略的有效性。同时，还需要关注