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事业单位w局内部控制自我评价

一、内部控制自我评价综述

内部控制自我评价是指由单位负责人负责实施的，对单位内部控

制的有效性进行评价,形成评价结论，出具评价报告的过程。单位通

过内部控制自我评价发现内部控制的高风险点和薄弱环节，有针对性

的修补管控过程的漏洞,从而实现内部控制的不断完善。

本手册旨在确保单位内部控制自我评价的有效实施，建立内部控

制自我评价制度，明确各有关处室及岗位在内部控制自我评价中的职

责权限,并规相关程序、方法和要求。

本章适用围：适用于W局及下属行政事业单位。

单位财务处是内部控制自我评价的归口管理部门，负责组织本单

位的各职能处室开展内部控制自我评价工作。各职能处室按照内部控

制自我评价要求,配合财务处完成各项工作。

二、内部控制自我评价关注重点

1.单位层面内部控制自我评价的重点

(1)内部控制工作的组织情况：重点关注内部控制主管处室是

否已经确定、是否建立单位各处室在内部控制中的沟通协调和联动机

制，确保风险防及内部控制体系在组织及人员方面有充分的保障、

各相关处室有效的进行协作。

(2)内部控制机制的建设情况：关注单位的经济活动的决策、

执行、监督是否实现有效分离；权责是否对等、是否建立健全；关注

单位的议事决策机制、岗位责任制、内部监督等机制。

（3）内部管理制度的完善情况：关注单位内部管理制度是否健

全、执行是否有效,单位是否建立完善内部管理制度，明确经济活动

流程、岗位职责和审批权限，使单位经济活动有据可依、有章可循。

（4）内部控制关键岗位工作人员的管理情况：关注单位对内部

控制关键岗位工作人员的管理情况,包括是否建立工作人员的培训、

评价、轮岗等机制,以及工作人员是否具备相应的资格和能力等。

（5）财务信息的编报情况：关注重点财务信息的编报情况,包

括是否按照国家统一的会计制度对经济业务事项进行账务处理；是否

按照国家统一的会计制度编制财务会计报告；是否能够全面、客观、

总括反映单位的所有经济活动。

（6）其他情况：关注单位其他与经济活动风险有关的制度安排

和机制设计。

2.业务层面内部控制自我评价的重点

（1）预算管理情况：包括但不限于在预算编制过程中单位内部

各职能处室间沟通协调是否充分,预算编制与资产配置是否相结合、

与具体工作是否相对应；是否按照批复的额度和开支围执行预算,

进度是否合理，是否存在无预算、超预算支出等问题；决算编报是否

真实、完整、准确、及时。

（2）收支管理情况：包括但不限于收入是否实现归口管理，是

否按照规定及时向计财处提供收入的有关凭据，是否按照规定保管和

使用印章和票据，是否有隐瞒收入的情况等；发生支出事项时是否按

照规定审核各类凭据的真实性、合法性，是否存在使用虚假票据套取

资金的情形。

（3）政府采购管理情况:包括但不限于是否按照预算和计划组

织政府采购业务:是否按照规定组织政府采购活动和执行验收程序；

是否按照规定保存政府采购业务相关档案。

（4）资产管理情况：包括但不限于是否实现资产归口管理并明

确使用责任；是否定期对资产进行清查盘点，对账实不符的情况及时

进行处理；是否按照规定处置资产。

（5）合同管理情况：包括但不限于是否实现合同归口管理；是

否明确应签订合同的经济活动围和条件;是否有效监控合同履行情

况,是否建立合同纠纷协调机制。

（6）其他情况：包括单位在业务层面还存在的与经济活动风险

有关的其他制度安排、内控措施设计及执行情况。

三、内部控制自我评价工作组织与分工

为了内部控制自我评价工作的有序、高效开展，单位明确了内部

控制自我评价的组织机构。单位各处室在内部控制自我评价中的职责

划分以分工制衡、协调工作、提高效率为宗旨。为了保证内控评价的

客观性和公正性，保证单位决策权、执行权、监督权的相互制约、相

互协调，内控自我评价机构与内控建设机构相对独立。一般而言，参

与单位内部控制自我评价的岗位和处室主要包括单位负责人、审计处

和纪检监察处。根据实际情况