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Excel在应收账款管理中的应用

学 习 目 标掌握如何利用Excel建立并登记应收账款明细账●●●掌握如何利用Excel分析逾期应收账款掌握如何利用Excel分析应收账款账龄掌握如何利用Excel计算应收账款的坏账准备

本 章 重 点利用Excel建立并登记应收账款明细账AutoCAD2009的工作空间利用Excel分析逾期应收账款利用Excel分析应收账款账龄利用Excel计算应收账款的坏账准备

9.1 应收账款管理概述

9.1.1 应收账款的概念和作用应收账款，是指企业因销售商品、产品或提供劳务等原因，应向购货单位或接受劳务单位收取的款项，包括代垫的运杂费等。应收账款实质是由于赊销向客户提供的信用。企业通过提供商业信用，采取赊销、分期付款等方式可以扩大销售，增强竞争力，获得利润。

9.1.2 应收账款管理的必要性随着商品经济的发展，商业信用越来越重要，应收账款管理已经成为企业流动资产管理中的一个重要项目。根据对企业日常管理的调研分析发现，部分企业经营不善甚至倒闭，不是因为没有盈利能力，而是应为没有重视应收账款管理。应收账款管理的目标是：在发挥应收账款扩大销售，减少存货，增加竞争力的同时，制定合理的应收账款信用政策，强化应收账款管理，减少坏账损失。应收账款管理的基本内容包括客户（即债务人）管理和应收账款账龄分析。

1.2 应收账款统计

9.2.1 应收账款明细账的建立在Excel中进行应收账款管理，首先要将企业现有应收账款信息登记到工作表中，具体操作如下所示。

(1) 建立应收账款管理工作表首先打开【第九章.xlsx】工作簿，将鼠标光标移至左下方sheet1处，单击鼠标右键，在弹出的快捷菜单中选择【重命名】命令，输入【应收账款管理】。

(1)以【债务人名称】重新排序为了方便数据筛选，可以先删除该表的表头，即删除【嘉佑公司应收账款管理】和【当前日期】两行。接下来选择【开始】选项卡中的【排序和筛选】|【筛选】|命令，如图所示。其中，在【主要关键字】选择【债务人名称】，并【增加条件】在出现的【次要关键字】选择【赊销日期】，其中【排列依据】默认为【数值】，排列【次序】默认为【升序】，单击确定按钮。

执行命令后，原来按照应收账款发生先后顺序登记的数据，重排序为按照债务人名称进行排序，如图所示。

(2)对各债务人的应收账款金额进行汇总接下来选中A2【债权人名称】单元格，然后选择【数据】|【分级显示】|【分类汇总】|命令，弹出分类汇总对话框，如图所示。其中，【分类字段】选择【债务人名称】，【汇总方式】选择【求和】，【选定汇总项】选择【应收金额】，默认【替换当前分类汇总】和【汇总结果显示在数据下方】后，单击确认按钮，如图所示。

(2)对各债务人的应收账款金额进行汇总执行命令后，即可显示按照债务人名称针对应收账款金额进行的汇总数据，如图所示。通过汇总数据可以看出，长治公司与宁泰公司所欠本公司的款项较高，必须对其进行重点管理。

9.2.3利用函数、图标统计各债务人应收账款除了利用工具栏对各债务人进行排序和金额的汇总以外，还可以利用SUMIF函数实现该统计结果。

1．使用SUMIF函数统计各债务人的应收账款除了利用工具栏对各债务人进行排序和金额的汇总以外，还可以利用SUMIF函数实现该统计结果。(1)建立应收账款分类明细账

1．使用SUMIF函数统计各债务人的应收账款(2)使用SUMIF公式进行汇总

1．使用SUMIF函数统计各债务人的应收账款(3)生成分类汇总数据

2．建立图表进行对比分析(1)在上文编制完成的【应收账款分类明细账】工作表中，在【插入】选项卡中的【图表】组，单击【饼图】按钮，如图所示

2．建立图表进行对比分析(1)在上文编制完成的【应收账款分类明细账】工作表中，在【插入】选项卡中的【图表】组，单击【饼图】按钮，如图所示

2．建立图表进行对比分析(2)可以根据制表要求，选择二维饼图、三维饼图以及所有图表类型，选择【二维饼图】中的某种【饼图】，系统即可自动生成二维折线图，效果如图所示。

2．建立图表进行对比分析(3)除了自动生成饼图以外，还可以根据需要调整为柱形图、折线图、条形图、面积图、散点图以及所需要的其他图表。