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第5章所得税法律制度知识点5.2.7：个人所得税税收优惠《经济法》主讲人：周晓丹

0302小结个税减税项目个税免税项目01学习导航

个人所得税免税项目一、1.奖金类省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金；个人举报、协查各种违法、犯罪行为而获得的奖金。

个人所得税免税项目一、2.金融、社保、手续费类国债利息和国家发行的金融债券利息；个人在上海、深圳证券交易所转让上市公司股票所得。储蓄存款利息所得。保险赔款；个人办理代扣代缴手续，按规定取得的扣缴手续费。依照国家规定，单位为个人缴付和个人缴付的“三险一金”个人领取原提存的“三险一金”工伤职工及其近亲属按照规定取得的工伤保险待遇

个人所得税免税项目一、3.特殊人员和特殊补贴类按照国家统一规定发给的补贴、津贴（政府特殊津贴、院士津贴、资深院士津贴）福利费、抚恤金、救济金；军人的转业费、复员费、退役金。按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费；拆迁补偿款对国有企业职工，因企业被依法宣告破产，取得的一次性安置费收入

个人所得税免税项目一、4.外交和外籍类外交代表、领事官员和其他人员的所得；中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得；外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得。符合条件的外籍专家取得的工资、薪金所得。外籍个人取得的下列津贴、补贴：①非现金形式或实报实销的住房补贴、伙食补贴、搬迁费、洗衣费；②合理标准的境内、外出差补贴；③合理的探亲费、语言训练费、子女教育费。

个人所得税免税项目一、5.行业扶持类个体工商户、个人独资企业和合伙企业和个人从事种植业、养殖业、饲养业、捕捞业取得的所得，暂不征收个人所得税。

个人所得税减税项目二、1.残疾、孤老人员和烈属的所得。2.因严重自然灾害造成重大损失的。3.国务院可以规定其他减税情形，报全国人民代表大会常务委员会备案。

小试牛刀——例题1【例题1·单选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，不属于免税项目的是（）。A.县级人民政府颁发的教育方面的奖金B.国家发行的金融债券利息C.军人的转业费D.个人取得的保险赔款【答案】A【解析】“省级”人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金，免征个人所得税。“县级”人民政府颁发的教育方面的奖金，不属于免税项目。

小试牛刀——例题2【例题2·单选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应当征收个人所得税的是（）。A.市级民政部门支付给个人的生活困难补助费B.按照国务院规定发给的政府特殊津贴C.省级人民政府颁发给个人的科学方面的奖金D.公司发放给员工的科研奖金【答案】D【解析】选项ABC，免征个人所得税。

小试牛刀——例题3【例题3·多选题】根据个人所得税法律制度的规定，个人取得的下列收入中，免征个人所得税的有（）。A.全年一次性奖金B.有奖竞猜获得的奖金C.军人的退役金D.民政部门支付的救济金【答案】CD【解析】选项A：按照“工资、薪金所得”缴纳个人所得税。按照“偶然所得”缴纳个人所得税。选项CD：福利费、抚恤金、救济金及军人的转业费、复员费、退役金，免征个人所得税。

小结减税项目1.残疾、孤老人员和烈属的所得。2.严重自然灾害造成重大损失的。3.国务院可以规定其他减税情形

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