【《财务舞弊行为分析及建议案例分析：以H公司为例》10000字（论文）】 .pdfVIP

财务舞弊行为分析及对策案例分析一以H公司为

例

目录

中文摘要3

、—、▲

一、刖B3

（_）研究背景3

（二）研究意义3

（三）研究内容4

（四）研究方法4

二、财务舞弊相关概述5

（_）财务舞弊的概念5

（二）财务舞弊现状5

（三）财务舞弊的危害5

1.损害公司发展5

2.损害利益相关者的利益6

3.制约证券市场的健康发展6

4.影响审计公信力7

三、H公司财务舞弊案例分析7

（一）案例背景介绍7

（二）案例回顾7

四、H公司财务舞弊手段及原因分析8

（_）财务舞弊手段8

1,虚增收入和利润8

2,隐瞒关联担保情况9

3,虚增预付账款9

1

（二）财务舞弊原因分析9

1.内部控制失效9

2.公司内部结构失衡10

3.法律惩处力度宽松10

4.外部审计独立性失11

五、防范财务舞弊行为的应对措施11

（一）强化内音S控布U11

（二）优化股权结构12

（三）加大财务舞弊审查力度和处罚力度12

（四）提升审计从业人员专业素养13

六、结论13

参考文献14

2

中文摘要

资本市场的发展给众多投资者带来了机遇，越来越多的公司得以上市。而我国市场经

济在繁荣发展的同时也面临着发展带来的挑战，由于市场竞争愈来愈激烈，经营不善的企

业会被市场慢慢淘汰，但其中不少企业选择了能让公司“起死回生”的捷径，进入21世

纪以来，财务丑闻层出不穷。类似金亚科技、大庆联谊、獐子岛事件等典型财务舞弊案件

如雨后春笋般出现。舞弊行为会破坏资本市场的环境，加剧不正当竞争，损害投资者的利

益，同时财务舞弊也成为企业经营的一个重要问题，为防止财务舞弊行为，上市公司开始

重视企业的内部控制建设，建立健全监督机制。而财务舞弊手段千变万化难以辨别，我国

市场经济发展起步晚，监督机制还有待加强，所以深入了解我国财务舞弊出现的原因及治

理措施是非常有必要的。

关键词：财务舞弊；内部控制；挑战；治理措施

—、前言

（一）研究背景

我国正处在经济快速发展的阶段，追求经济利益是企业管理的首要目标，在逐利之风

盛行的背景之下，公司财务造假的情况也在国内外资本市场上如雨后春笋般层出不穷，严

重威胁到财务报告的质量，阻碍资本市场规范化发展，侵害了投资者的权利和利益。财务

舞弊问题已成为经济市场治理和公司治理重点难点之一。

21世纪初，国外有法尔莫、安然、世通公司等的财务舞弊情况被揭露曝光，国内有、

康美、大庆联谊、瑞幸咖啡等造假行为。国内财务舞弊行为让我国证券市场出现严重的信

用危机，破坏了“公开”、公平”、公正”的原则，阻碍市场经济发挥资源配置的作

用，影响了我国经济发展。近年来，我国对财务舞弊问题的治理力度也在不断加大，上市

公司利用财务舞弊获取经济利益的行为引起了国家高度重视。国务院金融委第28次会议

强调：必须坚持维护投资者利益，坚持市场化、法制化原则，坚决打击财务造假、操纵市

场等违法违规行为。坚决维护投资者的利益，对于经营的机构、企业的舞弊行为必须是“0

容忍”，依法彻查，严肃处理。2020年，新《证券法》公布，市场监管机制建设会更加

完善，净化资本市场环境正在有效实行。

（二）研究意义

3

我国资本市场起步晚，在发展的同时也存在较多漏洞，制度建设还未普及到各个领域,

而财务舞弊