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试卷科目：务师考试

税务师考试税法一(习题卷5)

第1部分：单项选择题，共62题，每题只有一个正确答案,多选或少选均不得分。

1.[单选题]某市甲房地产开发公司为一般纳税人，2018年2月转让2017年自建的写字楼，取得含增值税收入1000万元

，为取得土地使用权所支付的金额为50万元，房地产开发成本为200万元，房地产开发费用为50万元(经税务机关批准可

全额扣除)，与转让房地产有关的税金为11万元(不含增值税和印花税)，甲公司选择一般计税方法。甲公司应缴纳土地

增值税()万元。

A)218.28

B)225.81

C)300.28

D)360.88

答案:A

解析:扣除项目金额=50+200+50+11+(50+200)×20%=361(万元)

不含增值税收入=1000-(1000-50)÷(1+11%)×11%=905.86(万元)

增值额=905.86-361=544.86(万元)

增值率=544.86÷361×100%=150.93%，适用税率为50%，速算扣除系数为15%。

应纳土地增值税=544.86×50%-361×15%=218.28(万元)

2.[单选题]下列关于建筑服务征收增值税的表述中，错误的是()。

A)一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税

B)一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税

C)一般纳税人跨市提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，应以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额

D)一般纳税人跨市提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的，应以取得的全部价款和价外费用按照5%的征收率计算

应纳税额

答案:D

解析:一般纳税人跨市提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的，应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包

款后的余额为销售额，按照3%的征收率计算应纳税额。

【该题针对“跨地级市提供建筑服务增值税征收管理”知识点进行考核】

3.[单选题]下列业务不属于增值税视同销售的是()。

A)单位无偿向其他企业提供建筑服务

B)单位无偿为公益事业提供建筑服务

C)单位无偿为关联企业提供建筑服务

D)单位无偿为灾区赠送自产货物

答案:B

解析:单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务，属于视同销售，但用于公益事业或者以社会公众为对象

的除外。

4.[单选题]下列关于退役士兵创业就业扣减增值税的规定，说法不正确的是()。

A)自主就业退役士兵从事个体经营的，自办理个体工商户登记当月起，在3年内按每户每年12000元为限额依次扣减其当

年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税，限额标准最高可上浮20%

B)纳税人的实际经营期不足1年的，应当按月换算其减免税限额

C)企业招用自主就业退役士兵既可以适用上述规定的税收优惠政策，又可以适用其他扶持就业专项税收优惠政策的，企

业可以重复享受

D)纳税人在2021年12月31日享受退役士兵创业就业相关税收优惠政策未满3年的，可继续享受至3年期满为止

答案:C

解析:选项C，企业招用自主就业退役士兵既可以适用上述规定的税收优惠政策，又可以适用其他扶持就业专项税收优惠

务师考试题卷51/21

试卷科目：务师考试

政策的，企业可以选择适用最优惠的政策，但不得重复享受。

5.[单选题]依据关税的有关规定，出口货物的纳税义务人应当自出口货物运抵海关监管区后装货的()，向货物出境地

海关进行申报。

A)24小时以前

B)48小时以前

C)14日内

D)15日内

答案:A

解析:进口货物自运输工具申报进境之日起14日内，出口货物在货物运抵海关监管区后装货的24小时以前，应由进出口

货物的纳税人向货物进(出)境地海关申报，海关很据税则归类和完税价格计算应缴纳的关税和进口环节代征税，并填发

税款缴款书。

【知识点】纳税申报

6.[单选题]某个体工商户2019年为其从业人员实际发放工资105万元，2019年该个体工商户允许税前扣除的从业人员补

充养老保险的限额为()万元。

A)3.15

B)5.25

C)1.05

D)7.35

答案:B

解析:税法规定，个体工商户为