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浅析内部控制的局限性及企业执行过程中应注意的问题

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正文 1

文1：浅析内部控制的局限性及企业执行过程中应注意的问题 2

1从内部控制的含义来分析其局限性 2

2企业在执行过程中应注意的问题及应处理好的关系 3

2.1正确处理好常规控制与例外控制的关系常规控制是指 3

2.2正确处理好内部会计控制与内部管理控制的关系正确 4

2.3正确处理好“软”与“硬”的关系“硬控制”与“软 4

文2：浅析内部控制的审计程序 5

1确定被审计单位内部控制的标准模式 5

2检查被审计单位内部控制的现状 5

2.1查阅与审计有关的资料查阅的资料应包括 6

2.2实地观察被审计单位对被审计单位生产经营过程 6

2.3询问管理当局审计人员应该了解管理人员所关心的问 6

2.4分析性复核分析性检查是审计师通过定量的方法了解 7

3被审计单位内部控制度的描述 7

3.1文字表述法文字表述法是审计人员对被审计单位内部 7

3.2调查表法内部审计人员应根据内部控制的基本原则及 8

3.3流程图法流程图是指用特定的符号和图形 8

4评价被审计单位内部控制的健全性 8

5评价被审计单位内部控制的有效性 9

5.1符合性测试一般采用统计抽