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试卷科目：务师考试

税务师考试税法一(习题卷4)

第1部分：单项选择题，共62题，每题只有一个正确答案,多选或少选均不得分。

1.[单选题]对于“营改增”试点地区的增值税一般纳税人，下列业务可以抵扣进项税额的是()。

A)化工厂接受试点地区小规模纳税人提供的交通运输服务

B)皮具厂接受非试点地区的纳税人提供的鉴证咨询服务

C)律师事务所购买自用的应征消费税的汽车

D)广告公司接受旅客运输服务

答案:A

解析:选项A：增值税一般纳税人接受试点地区的小规模纳税人提供的交通运输服务，取得试点小规模纳税人由税务机关

代开的增值税专用发票，按增值税专用发票注明的税额抵扣进项税额。选项BCD均不得抵扣进项税额。

2.[单选题]下列关于税法的运行说法不正确的有()。

A)税收司法的核心在于，谁能够行使国家司法权处理涉税案件

B)司法审查对具体行政行为的审查，仅局限于合法性审查

C)税收规范性文件具有可诉性

D)税收法规的效力低于宪法、税收法律，但是高于税务规章

答案:C

解析:税收规范性文件属于抽象税务行政行为，按照行政诉讼法的规定，只有具体行政行为才具有可诉性，才构成人民

法院的受案范围，因此税收规范性文件不具有可诉性。

3.[单选题]下列项目中，属于应征消费税的“小汽车”税目征收范围的是()。

A)电动汽车

B)高尔夫车

C)中轻型商务客车

D)企业购进货车改装生产的商务车

答案:C

解析:电动汽车、高尔夫车、企业购进货车改装生产的商务车均不征收消费税。

4.[单选题]甲食品生产企业为一般纳税人，2016年2月因管理不善丢失一批以前月份从农民手中购入的免税农产品(已抵

扣进项税额)，账面成本为9600元，则该项损失当期应转出的增值税进项税额为()元。

A)1248

B)1434.48

C)1632

D)1966.27

答案:B

解析:由于从农民手中购入免税农产品，是按照买价和13%扣除率计算抵扣进项税的，即买价的13%计入进项税额，剩余

的87%计入成本，所以在计算进项税额转出时，要先将账面成本还原为最初的买价，然后计算转出的进项税额。该项损

失应转出的进项税额=9600÷(1-13%)×13%=1434.48(元)。

5.[单选题]某生产企业(具有出口经营权)为增值税一般纳税人，2017年5月从国内采购生产用原材料一批，取得增值税

专用发票，注明价款810万元、增值税税额137.7万元;当月国内销售货物取得不含税销售额150万元，出口自产货物的离

岸价格折合人民币690万元;已知，适用的增值税税率为17%，出口退税率为13%，月初无留抵税额，相关发票均已经过主

管税务机关认证并可以抵扣。则下列关于该企业增值税的税务处理的表述中，说法正确的是()。

A)应缴纳增值税25.5万元，免抵增值税额为89.7万元

B)应退增值税84.6万元，免抵增值税额为0

C)应退增值税89.7万元，免抵增值税额为0

务师考试题卷41/21

试卷科目：务师考试

D)应退增值税84.6万元，免抵增值税额为5.1万元

答案:D

解析:当期不得免征和抵扣税额=690×(17%-13%)=27.6(万元)，当期应纳增值税=150×17%-(137.7-27.6)=-84.6(万元

)，当期免抵退税额=690×13%=89.7(万元)，89.7万元﹥84.6万元，则应退税额为84.6万元，免抵税额=89.7-

84.6=5.1(万元)。

6.[单选题]企业生产或开采的下列资源产品中，不征收或免征资源税的是()。

A)开采原油以及在油田范围内运输原油过程中用于加热的原油、天然气

B)深水油气田开采的天然气

C)高含硫天然气

D)高凝油

答案:A

解析:选项A，开采原油以及在油田范围内运输原油过程中用于加热的原油、天然气，免征资源税;选项B，对深水油气田

资源税减征30%;选项C,对高含硫天然气资源税减征30%;选项D，对稠油、高凝油资源税减征40%。

7.[单选题]甲房地产企业为增值税一般纳税人，2016年7月份销售其开发商品房1900万元，此批商品房于2015年年底建

成，相关成本为1800万元，2016年7月份甲企业应缴纳增值税()万元。