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试卷科目：务师考试

税务师考试税法二(习题卷5)

第1部分：单项选择题，共64题，每题只有一个正确答案,多选或少选均不得分。

1.[单选题]某公司有一栋办公楼，账面原值为4000万元，2019年5月对该办公楼进行改扩建，发生支出300万元在办公楼

旁边新建一独立的玻璃暖房，支出500万元安装中央空调系统，同时拆除200万元的照明设施，再支付350万元安装智能

照明和楼宇声控系统，该办公楼于2019年10月31日改建完毕并投入使用。已知：当地规定计算房产余值扣除比例为

20%，2019年该公司的上述办公楼应缴纳房产税()万元。

A)39.44

B)47.52

C)38.4

D)46.56

答案:A

解析:独立于房屋之外的玻璃暖房不属于房产，不用计算缴纳房产税;纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，要相应增加

房屋的原值;对于更换房屋附属设备和配套设施的，在将其价值计入房产原值时，可扣减原来相应设备和设施的价值;该

公司2019年应缴纳房产税=4000×(1-20%)×1.2%×10/12+[4000+500+(350-200)]×(1-20%)×1.2%×2/12=39.44(万元

)。

2.[单选题]下列关于企业政策性搬迁所得税处理的表述中，不正确的是()。

A)企业的搬迁收入包括搬迁过程中从其他企业取得的搬迁补偿收入

B)企业的搬迁费用支出包括停工期间支付给职工的工资及福利费

C)企业应在搬迁完成的年度将搬迁所得计入当年度应纳税所得额计算纳税

D)搬迁的资产经过简单安装或不需要安装即可继续使用的，在该资产重新投入使用后，不得继续计提折旧或摊销

答案:D

解析:搬迁的资产经过简单安装或不需要安装即可继续使用的，在该资产重新投入使用后，可以按规定继续计提折旧或

摊销。

3.[单选题]下列各项支出，可以据实在企业所得税前扣除的是()。

A)烟草企业的广告费和业务宣传费

B)企业购置安全保护用品支出

C)企业以现金方式支付给中介机构的手续费

D)企业直接向贫困山区的捐赠支出

答案:B

解析:选项B：企业发生的合理的劳动保护支出，准予扣除。劳动保护支出主要是工作服、安全保护用品、防暑降温品等

。选项C：除委托个人代理外，企业以现金等非转账方式支付的手续费及佣金不得在税前扣除。

4.[单选题]依据车船税的征收管理，下列说法中正确的是()。

A)依法不需要办理登记的车船，车船税的纳税地点为车船的所有人或者管理人所在地

B)车船税按年申报缴纳，具体申报纳税期限由省、自治区、直辖市税务局规定

C)车船税纳税义务发生时间为取得车船所有权或者管理权的次月

D)境内单位和个人将船舶出租到境外的，不属于车船税的征收范围

答案:A

解析:选项B，车船税按年申报缴纳，具体申报纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府规定;选项C，车船税纳税义务

发生时间为取得车船所有权或者管理权的当月;选项D，境内单位和个人将船舶出租到境外的，应依法征收车船税。

5.[单选题]经济特区、经济技术开发区和经济发达、人均耕地特别少的地区，耕地占用税的适用税额可以适当提高，但

提高幅度最多不得超过规定税额的一定比例。这一比例是()。

A)20%

务师考试题卷51/21

试卷科目：务师考试

B)30%

C)50%

D)100%

答案:C

解析:

6.[单选题]某玻璃加工厂，资产总额6000万元，雇佣工人达500人，税务机关对其2019年经营业务进行检查时发现产品

销售收入为80万元、转让国债收入10万元、国债利息收入3万元，但无法查实成本费用，税务机关采用核定办法对其征

收所得税，应税所得率为15%。2019年该玻璃加工厂应缴纳企业所得税()万元。

A)2.5

B)2.62

C)3.38

D)2.03

答案:C

解析:成本费用无法核实，按照应税收入额核定计算所得税。国债利息收入免征企业所得税。应纳所得税额

=(80+10)×15%×25%=3.38(万元)。

7.[单选题]对房地产企业成片受让土地分期分批开发、转让房地产以及采取预售方式出售商品房的，土地增值税采取先

按比率预征，然后清算的方法。东北地区省份预征率不得低于()。

A)1%

B)