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试卷科目：务师考试

税务师考试税法一(习题卷2)

第1部分：单项选择题，共62题，每题只有一个正确答案,多选或少选均不得分。

1.[单选题]下列关于进口货物关税完税价格的说法错误的是()。

A)内销的进料加工进口料件或其制成品以料件原进口时的价格估定

B)内销的来料加工进口料件或其制成品料件原进口时的价格审定

C)内销的加工贸易加工过程中产生的边角料或副产品可选择以内销价格或计税参考价格向海关申报

D)保税区、出口加工区内的加工企业内销的加工贸易制成品中含境内采购料件的，以制成品所含境外购入料件的原成交

价格审定

答案:B

解析:内销的来料加工进口料件或其制成品的关税完税价格应参照进口同类价审定。

2.[单选题]下列各项税收法律法规中，属于国务院制定的行政法规的是()。

A)《中华人民共和国个人所得税法》

B)《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》

C)《中华人民共和国税收征收管理法》

D)《中华人民共和国企业所得税法实施条例》

答案:D

解析:选项A、C为法律，选项B为规章。

3.[单选题]下列关于纳税人销售不动产开具增值税发票的表述中，正确的有()。

A)房地产开发企业中的一般纳税人销售其自行开发的房地产项目(简易计税的房地产老项目除外)，以取得的全部价款和

价外费用为销售额

B)房地产开发企业中的一般纳税人销售自行开发的房地产老项目，可以选择简易计税方法，以取得的全部价款和价外费

用为销售额

C)房地产开发企业中的小规模纳税人，销售自行开发的房地产项目，按照3%的征收率计税

D)小规模纳税人向其他个人销售自行开发的房地产项目，可以申请代开增值税专用发票

答案:B

解析:选项A，房地产开发企业中的一般纳税人销售其自行开发的房地产项目(选择简易计税方法的房地产老项目除外

)，以取得的全部价款和价外费用，扣除受让土地时向政府部门支付的土地价款、在取得土地时向其他单位或个人支付

的拆迁补偿费用后的余额为销售额;选项C，房地产开发企业中的小规模纳税人，销售自行开发的房地产项目，按照5%的

征收率计税;选项D，小规模纳税人向其他个人销售自行开发的房地产项目，不得申请代开增值税专用发票

4.[单选题]以下关于消费税相关政策的表述不正确的是()。

A)委托方收回的应税消费品，以不高于受托方计税价格出售的，为直接出售，不再缴纳消费税

B)委托方收回的应税消费品，以高于受托方的计税价格出售的，不属于直接出售，需按照规定申报缴纳消费税，在计税

时准予扣除受托方已代收代缴的消费税

C)在委托加工应税消费品的业务中，受托方未代收代缴消费税，委托方要补税，要以组成计税价格为计税依据进行补税

处理

D)如果受托方是个体经营者，委托方须在收回加工应税消费品后向委托方所在地主管税务机关缴纳消费税

答案:C

解析:在委托加工应税消费品的业务中，受托方未代收代缴消费税，委托方要补税，若收回的应税消费品已直接销售

，按销售额计税补征;若尚未销售或用于连续生产等，按组价计税补征。

5.[单选题]下列关于增值税税收优惠的表述中，不正确的是()。

A)纳税人采取转包、出租、互换、转让、入股等方式将承包地流转给农业生产者的，一律免征增值税

B)2017年1月1日至2019年12月31日，对广播电视运营服务企业收取的有线数字电视基本收视维护费，免征增值税

务师考试题卷21/21

试卷科目：务师考试

C)社会团体收取的会费，免征增值税

D)军队空余房产租赁收入，免征增值税

答案:A

解析:纳税人采取转包、出租、互换、转让、入股等方式将承包地流转给农业生产者用于农业生产，免征增值税。只有

用于农业生产的，才免税。

6.[单选题]机构所在地在A市的甲企业是增值税一般纳税人，2020年5月将位于B市的一处办公用房(系2017年1月取得)出

租，收取含税月租金40000元，则甲企业应在B市预缴增值税()元。

A)733.94

B)1904.76

C)1100.92

D)1834.86

答案:C

解析:甲企业应在B市预缴出租办公用房的税款=40000÷(1+9%)×3%=1100.92(元)。

7.[单选题]下列关于辅导期一般纳税人使用专用发票的表述中，正确的是(