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预算基础知识培训2023-2026ONEKEEPVIEWREPORTING

目录CATALOGUE预算概述预算编制方法预算执行与控制预算绩效考核预算管理案例分析

预算概述PART01

预算是一种系统的方法，用于分配、控制和评估组织的财务和物质资源，以实现组织的目标。预算全面预算是一种将组织的所有活动和资源纳入计划的预算体系，包括经营预算、财务预算和资本预算。全面预算零基预算是一种从零开始编制预算的方法，不考虑过去的支出水平，而是根据项目的优先级和实际需求来分配资源。零基预算预算的定义

预算的目的在于帮助组织实现其目标，通过规划、协调、控制和评估组织的资源和活动，确保资源的合理配置和有效利用。目的预算的作用包括提高组织的效率和效益、降低成本和风险、加强内部控制和提高管理决策的科学性。作用预算的目的和作用

按内容分类预算可以分为经营预算、财务预算和资本预算。经营预算包括销售、生产、采购等部门的预算；财务预算包括现金流量表、资产负债表等财务报表的预算；资本预算包括投资计划、筹资计划等长期资产的预算。按时间分类预算可以分为长期预算和短期预算。长期预算通常覆盖一个完整的计划或项目周期，而短期预算则关注短期内（如一年或一个季度）的组织活动和资源分配。预算的分类

预算编制方法PART02

固定预算法是一种传统的预算编制方法，根据上一年度的实际支出作为基础，调整相关因素来制定新预算。固定预算法简单易行，但过于机械，不能适应企业内外部环境的变化。它通常适用于业务量水平稳定的企业或非营利组织。固定预算法详细描述总结词

总结词弹性预算法考虑了业务量变动的影响，根据不同的业务量水平编制多个预算方案。详细描述弹性预算法能够更好地适应企业内外部环境的变化，提高预算的灵活性。它适用于业务量有较大变动的企业。弹性预算法

零基预算法从零开始，不以现有费用水平为基础，重新评估每项费用支出的必要性和数额。总结词零基预算法能够克服增量预算法的不足，不受现有费用水平的限制，有利于企业合理利用资源，控制费用支出。详细描述零基预算法

滚动预算法总结词滚动预算法在编制预算时，将预算期与会计年度脱离，随着经营活动的进行，不断补充预算。详细描述滚动预算法能够使企业保持对未来的展望，及时调整和修正预算，提高预算的准确性和有效性。它适用于业务量有较大变动的企业或行业。

预算执行与控制PART03

制定详细的预算执行计划，明确各项预算的执行时间、负责人和具体措施。预算执行计划预算分解预算跟踪将整体预算分解为具体的预算项目，确保各项预算得到有效执行。定期跟踪预算执行情况，及时发现和解决预算执行中的问题。030201预算的执行

对各项预算进行严格的审批，确保预算的合理性和可行性。预算审批对预算执行过程进行实时监控，及时发现和纠正预算偏差。预算监控根据实际情况对预算进行调整，确保预算的灵活性和适应性。预算调整预算的控制

预算的分析与调整预算分析定期对预算执行情况进行深入分析，找出预算偏差的原因和改进措施。预算调整建议根据预算分析结果，提出预算调整建议，优化预算结构。预算考核与激励将预算执行情况纳入考核体系，对表现优秀的部门或个人给予奖励，激励全员参与预算管理。

预算绩效考核PART04

非财务指标如客户满意度、内部流程效率、员工满意度等，用于全面评估企业绩效。财务指标如成本、收入、利润等，用于衡量预算执行效果和经济效益。平衡计分卡一种综合运用财务和非财务指标的绩效评估工具，旨在实现企业长期和短期目标、内部和外部绩效的平衡。预算考核指标的确定

预算考核的实施明确考核目标、对象、时间安排和考核方法。收集相关数据，进行对比分析，找出差异原因。根据考核指标对各部门或个人的预算执行情况进行评估。将考核结果反馈给相关部门或个人，提出改进意见和建议。制定考核计划数据收集与分析绩效评估反馈与改进

薪酬调整培训与开发职业发展资源分配预算考核结果的应预算考核结果与员工薪酬挂钩，激励员工更好地完成预算目标。根据预算考核结果，针对员工的不足之处进行培训和技能提升。将预算考核结果作为员工晋升、调岗的重要参考依据。根据预算考核结果调整企业资源分配，优先支持表现优秀的部门或个人。

预算管理案例分析PART05

某大型制造企业为提高经济效益，实施全面预算管理，将预算与战略目标、经营计划相结合，实现资源合理配置。案例概述采用自上而下、自下而上相结合的方式，制定年度预算方案，确保预算目标与企业战略目标一致。预算编制建立预算执行分析体系，实时监控预算执行情况，及时调整偏差，确保预算目标的实现。预算执行与控制将预算执行情况纳入绩效考核体系，激励员工积极参与预算管理，提高预算执行效果。预算考核与激励企业预算管理案例

某非营利组织为提高资金使用效益，加强预算管理，制定了一系列预算管理制度和流程。案例概述