原创力文档- 1、原创力文档（book118）网站文档一经付费（服务费），不意味着购买了该文档的版权，仅供个人/单位学习、研究之用，不得用于商业用途，未经授权，严禁复制、发行、汇编、翻译或者网络传播等，侵权必究。。
- 2、本站所有内容均由合作方或网友上传，本站不对文档的完整性、权威性及其观点立场正确性做任何保证或承诺！文档内容仅供研究参考，付费前请自行鉴别。如您付费，意味着您自己接受本站规则且自行承担风险，本站不退款、不进行额外附加服务；查看《如何避免下载的几个坑》。如果您已付费下载过本站文档，您可以点击 这里二次下载。
- 3、如文档侵犯商业秘密、侵犯著作权、侵犯人身权等，请点击“版权申诉”（推荐），也可以打举报电话：400-050-0827(电话支持时间：9:00-18:30)。
- 4、该文档为VIP文档，如果想要下载，成为VIP会员后，下载免费。
- 5、成为VIP后，下载本文档将扣除1次下载权益。下载后，不支持退款、换文档。如有疑问请联系我们。
- 6、成为VIP后，您将拥有八大权益，权益包括：VIP文档下载权益、阅读免打扰、文档格式转换、高级专利检索、专属身份标志、高级客服、多端互通、版权登记。
- 7、VIP文档为合作方或网友上传，每下载1次， 网站将根据用户上传文档的质量评分、类型等，对文档贡献者给予高额补贴、流量扶持。如果你也想贡献VIP文档。上传文档
工业企业一般纳税人账务处理流程
建立账套：
1、单位名称：XX有限责任公司
2、企业性质：使用标准代码；
3、财务主管：本人姓名；会计：王大伟，授予账务模块所有权限；出纳：李刚，授予出纳权限。
4、启用日期：2023年6月1日；
5、科目级数：422222；
6、设置凭证类型为记账一种。
7、币种：美元，固定汇率，直接汇率，月初汇率6.8324
余额录入
科目编码
科目名称
辅助
年初数
借方发生额
贷方发生额
1001
现金
11,714.35
6,980.17
7,863.85
1002
银行存款
100201
工行存款
799,733.91
125,050.48
120,050.52
100202
中行存款
美元
$150,000
$100,000
$25,000
本币
1,024,860.00
683,240.00
170,810.00
1131
应收账款
113101
上海分公司人民币
20,000
12,000
10,000美元
美元
1133
其他应收款
职员
1211
原材料
121101
A材料
数量
千克
2400
4800
432
金额
60,000
120,000
10,800
1243
库存商品
3,000
124301
甲产品
数量
件
2
20
18
金额
2,000
20,000
18,000
1501
固定资产
249,930.00
1502
累计折旧
10,674.84
2121
应付账款
212101
重庆分公司
97,950
14,133.36
16,183.36
2151
应付工资
45,710
45,710
2171
应交税金
217101
应交增值税进项税额
5,918.4转出未交增值税
199.34销项税额
6,117.74
217102
未交增值税
199.34
217108
应交城市维护建设税
13.95
217112
应交个人所得税
385.7
2176
其他应交款
217601
应交教育费附加
5.98
217602
应交地方教育费附加
3.99
2301
长期借款
541,217.88
539167.88
3101
实收资本
1,529,070.38
3131
本年利润
308,485.4
385,730
4101
生产本钱
38,860
38,860
4105
制造费用
56,000
56,000
5101
主营业务收入
385,730
385,730
5401
主营业务本钱
267,820
267,820
5402
主营业务税金及附加
4,691.5
4,691.5
5501
营业费用
5,891.47
5,891.47
5502
管理费用
7,603.28
7,603.28
5503
财务费用
2,671.95
2,671.95
5701
所得税
19,807.2
19,807.2
6月份业务
业务收入
1、当月，总共向上海分公司销售甲产品30件，每件270美元，增值税率17%；代垫运杂费282美元，其中收到银行存款2000美元，余款暂欠。
借：现金/银行存款/应收账款
贷:主营业务收入〔价税合计金额/1.17〕
应交税金－应交增值税－销项税额〔价税合计金额/1.17*0.17〕
〔现金流量：销售商品、提供劳务收到的现金；随附单据：销售发票记账联、电汇回单〕
购进原材料
1、当月，总共收到重庆分公司发来A材料2000千克，每千克27元，计货款54000元，增值税9180元，材料已入库，货款有20000元尚未支付。另发生运费和装卸费费1000元。
借：原材料
应交税金－应交增值税－进项税额
贷：现金/银行存款/应付账款
〔现金流量：购置商品、接受劳务支付的现金；随附单据：发票抵扣联和发票联、电汇回单〕
转出未交增值税〔下月15日前申报〕
1、转出当月未交增值税。
借：应交税金－应交增值税－转出未交增值税
贷：应交税金－未交增值税
计提〔本月〕税金〔下月15日前申报〕
1、计提城建税等〔地税，以增值税、营业税、消费税之和为征税依据〕
借：主营业务税金及附加
贷：应交税金－应交城市维护建设税〔实交增值税*7%〕
其他应交款－应交教育费附加〔实交增值税*3%〕
—应交地方教育费附加〔实交增值税*2%〕
申报时还须交纳1、地方水利基金〔实交增值税*1%〕，2、印花税〔收入*0.05%〕，不需计提。
2、计提企业所得税〔以利润总额为依据〕
借：所得税
贷：应交税金－应交所得税
交税
1、交纳上月税金。上月销售收入为35986.72元，申报抵扣进项税额为5918.40元。
借：应交税金—未交增值税
应交税金－应交城市维护建设税〔实
文档评论（0）