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《现金流量及其构成》ppt课件

现金流量概述

经营活动现金流量

投资活动现金流量

筹资活动现金流量

现金流量表分析

现金流量概述

现金流量

01

企业在一定会计期间按照现金收付实现制，通过一定经济活动而产生的现金流入、流出及其总量的总称，即企业一定时期的现金和现金等价物的流入和流出的数量。

现金

02

是指企业库存现金以及可以随时用于支付的存款，包括库存现金、银行存款和其他货币资金(如外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款等)等。不能随时用于支付的存款不属于现金。

现金等价物

03

是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。期限短，一般是指从购买日起3个月内到期。

反映企业的偿债能力

偿债能力是指企业用其资产偿还长期与短期债务的能力，而现金流量提供的是企业现金和现金等价物在流动和分布方面的信息，是对资产负债表和利润表信息的补充。

反映企业的收益质量

收益质量是指报告收益与公司业绩之间的相关性。如果收益能如实反映企业的经营、投资及融资活动，那么收益质量就较高；反之，则认为收益质量较低。

预测企业的未来发展

现金流量充足说明企业在经营、投资和筹资三大活动中所产生的现金流量较为充裕，企业有实力进行扩大再生产，对外投资和偿还债务。

经营活动产生的现金流量：经营活动是指企业投资活动和筹资活动以外的所有交易和事项。经营活动流入的现金主要包括销售商品或提供劳务、经营租赁、收到的税费返还、收到的其他与经营活动有关的现金；经营活动流出的现金主要包括购买商品或接受劳务、经营租赁、支付给职工以及为职工支付的现金、支付的各项税费以及其他与经营活动有关的现金。

投资活动产生的现金流量：投资活动是指企业长期资产的购建和不包括在现金等价物范围内的投资及其处置活动。投资活动流入的现金主要包括收回投资所收到的现金，取得投资收益所收到的现金，处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额，收到的其他与投资活动有关的现金；投资活动流出的现金主要包括购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金，投资所支付的现金，支付的其他与投资活动有关的现金。

筹资活动产生的现金流量：筹资活动是指导致企业资本及债务规模和构成发生变化的活动。筹资活动流入的现金主要包括吸收投资所收到的现金，取得借款所收到的现金，收到的其他与筹资活动有关的现金；筹资活动流出的现金主要包括偿还债务所支付的现金，分配股利、利润或偿付利息所支付的现金，支付的其他与筹资活动有关的现金。

经营活动现金流量

收到的税费返还：指企业收到退还的税费等。

收到的其他与经营活动有关的现金：包括投资收益、利息收入等。

销售商品、提供劳务收到的现金：指企业销售商品或提供劳务所收到的现金。

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04

03

01

02

经营活动现金流量净额反映了企业通过经营活动所产生的净现金流量，可用于投资、偿还债务等。

经营活动现金流量净额=经营活动现金流入-经营活动现金流

投资活动现金流量

投资活动现金流入净额

投资活动现金流入总额减去投资活动现金流出总额。

投资活动现金流量净额的计算公式

投资活动现金流量净额=投资活动现金流入净额-投资活动现金流出净额。

投资活动现金流量净额的正负含义

一般来说，如果投资活动现金流量净额为负数，表示企业为扩张或投资而支付了大量现金；如果为正数，则表示企业通过投资获得了大量现金。

筹资活动现金流量

短期借款

长期借款

发行债券

吸收投资

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04

企业在短期内向银行或其他金融机构借入的款项，用于补充流动资金。

企业向银行或其他金融机构借入的，用于长期投资或扩大生产规模的款项。

企业通过发行债券筹集的资金，通常用于长期投资或扩大生产规模。

企业通过发行股票或增资扩股等方式，吸收外部投资者投入的资金。

企业按照借款合同规定，向银行或其他金融机构归还短期借款本金和利息。

偿还短期借款

企业按照借款合同规定，向银行或其他金融机构归还长期借款本金和利息。

偿还长期借款

企业按照债券发行条款，向债券持有人支付债券利息。

支付债券利息

企业按照股东大会或董事会决议，向股东分配股利。

分配股利

筹资活动现金流入总额减去筹资活动现金流出总额的差额。

现金流入净额

现金流出净额

现金流量净额为正

现金流量净额为负

筹资活动现金流入总额减去筹资活动现金流出总额的差额的相反数。

表示企业通过筹资活动获得了净现金流入，可能意味着企业正在扩大经营规模或偿还债务。

表示企业通过筹资活动获得了净现金流出，可能意味着企业正在偿还债务或扩大经营规模。

现金流量表分析

分析经营活动现金流的流入和流出，了解企业的日常经营活动的现金流量状况。

经营活动现金流

投资活动现金流

融资活动现金流

分析投资活动现金流的流入和流出，了解企业的投资活动对现金的影响。

分析融资活动现金流的