上市公司内部控制信息披露问题及对策研究开题报告.docVIP

南京财经大学

本科毕业论文（设计）开题报告

题目：上市公司内部控制信息披露问题及对策研究

学生姓名：xxx学号：xxxx

院（系）：会计学院专业：财务管理

指导教师：xxx

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2013年1月10日

1．选题的理由或意义：

随着市场经济和证券市场的进一步发展,企业利益相关者对会计信息提出了更高的要求，而上市公司内部控制信息披露问题一直都倍受关注。近些年，无论是美国相继曝出的环球通讯、世界通信、施乐、默克制药等国际性大型上市公司会计造假丑闻，还是我国琼民源、猴王、郑百文、银广夏，以及中航油巨额亏损、四川长虹巨额应收款欠款案，都充分暴露了内部控制信息披露形同虚设等问题，同时显示出我国公司治理环境中内部控制环节的薄弱以及有关信息披露的缺乏。虽然上海证券交易所、深圳证券交易所在2006年发布了内部控制指引，财政部等五部委在2008年联合发布了《企业内部控制基本规范》，在2010年联合发布《企业内部控制配套指引》，但颁布的指引不具有法律约束力，仅对上市公司发挥指导性、参照性作用，因此我国上市公司目前尚处于自愿披露内部控制鉴证报告的阶段。所以探讨上市公司内部控制信息披露存在的问题及决策研究具有重要的理论意义和现实意义。其主要体现在以下几个方面：

（1）本文着重分析内部控制信息披露相关规范指引的主要特点及其执行过程中存在的问题，并对这些问题提出了相应的完善对策。可以为制定准则的相关部门借鉴，进而更好的完善和推进我国各项内部控制信息披露相关规范。

（2）为企业和相关部门建立合理的内部控制信息披露相关规范指引及操作提供借鉴。本文探讨内部控制信息披露相关规范指引在上市企业操作过程中常见的问题以及决策研究，有助于企业和相关部门建立合理的内部控制信息披露相关规范指引提出可借鉴的建议。同时为企业会计处理的规范发展和证券市场的信息质量提高提供一定的证据和对策。

（3）对内部控制信息披露相关规范指引在执行中存在的问题和决策的探讨，在有些方面也是对我国财务体系的一种完善。因为我国对内部控制信息披露还比较不完善，通过本研究可以为我国上市公司内部控制信息披露体系的完善提供建议。

2．研究内容和拟解决的关键问题：

?研究内容：本文拟从企业内部控制信息披露的现状入手，分析内部控制信息披露相关规范指引的基本内容，着重阐述其主要变化和特点；针对内部控制信息披露相关规范指引，研究其在上市企业及相关部门执行过程中存在的问题；最后就其在执行过程中存在的问题提出针对性的完善对策建议。

拟解决的关键问题：对已经实施的内部控制信息披露相关规范指引进行分析了解，把在实施前后的相关问题进行比较分析，从而更深入地了解内部控制信息披露相关规范指引的特点和优越性以及其在执行过程中存在的问题；如何针对内部控制信息披露相关规范指引在执行过程中存在的问题提出针对性的完善对策，这也是一个长期有待解决的问题。

国内外研究现状:

国外研究现状：

1.财务状况好坏与公司披露内部控制信息的关系。McMullen、Dorothy和Ragahunandank（1996）的实证研究表明，财务报告有问题的公司不大可能会提供内部控制报告。通过内部控制报告，用户可以再一定程度上了解企业管理控制是否有效。

2.内部控制与企业价值关系。DavidM.Wills（2010）认为，内部控制报告有利于增加企业价值，良好的内部控制信息披露与股价有正相关性。

3.内部控制缺陷及其影响因素。Krishnan（2009）检验了1994-2000年变更审计师披露内部控制缺陷的128家公司，她发现审计委员会质量与内部控制质量正相关。Ashbaugh-Skaife,Collins,andKinney（2010）发现，拥有大量的存货和公司规模增长快，小公司和经常报告亏损的公司更喜欢披露内部控制缺陷，审计师辞职与公司内部控制缺陷披露正相关。BryanandLilien（2011）研究发现，披露内部控制有实质性漏洞的公司规模小、业绩差、有较高的值，通常会有审计师变更和财务报告重数等重大事件，在披露日股票收益为负，总市值仅占SP500家公司总市值的1.28%。GeandMcVay（2011）研究发现，公司内部控制的实质性漏洞的披露与公司复杂性正相关，与获利能力负相关。KrishnanandVis-vanathan（2011）研究发现，审计委员会会议越多、审计委员会里财务专家比例越小，具有频繁的审计师变更特征的公司报告的内部控制漏洞越多：没有内部控制漏洞的公