内部审计质量管理存在的问题及解决途径1 - 审计.docxVIP

的审计技术方法的运用，提高审计工作质量和工作效率，扩大内部审计覆盖面。积极研究探索适合内审工作的先进事项等，按程序送达审计通知书。二是在审计过程中，审计人员要通过审核、观察、监盘、询问、函证、计算、分审机构、分管领导进行相应的审后质量复核，努力做到复核的内容覆盖审计的全过程，不留死角。二要不断探索、量打好基础。在制度保障上，要进一步完善和认真执行《内部审计准则》等具体规范，建立、健全内审质量管理制

的审计技术方法的运用，提高审计工作质量和工作效率，扩大内部审计覆盖面。积极研究探索适合内审工作的先进

事项等，按程序送达审计通知书。二是在审计过程中，审计人员要通过审核、观察、监盘、询问、函证、计算、分

审机构、分管领导进行相应的审后质量复核，努力做到复核的内容覆盖审计的全过程，不留死角。二要不断探索、

量打好基础。在制度保障上，要进一步完善和认真执行《内部审计准则》等具体规范，建立、健全内审质量管理制

内部审计质量管理存在的问题及解决途径

2012-11-0110:35:38

摘要:近年来，内部审计质量管理已成为内部审计部门一项极其

重要的工作，但是目前内部审计质量管理方面仍然存在一些问题亟待解

决，如在执行审计项目时缺乏严格的质量控制流程，审计方法单一落后，审计人员的风险意识不足，内部审计缺乏相应业务标准等等，这些问题

的存在，影响和制约着内部审计工作的进一步发展，本文拟从存在的问

题和解决途径两方面谈一点个人观点和认识。

关键词：内部审计质量管理问题解决途径

内部审计质量管理是内部审计工作的关键一环。审计质量

是审计工作的生命，审计质量的优劣好坏直接影响到内部审计

职能的有效发挥，只有不断提高内部审计工作质量，才能真正

实现内部审计的目标。通过加强对内部审计质量的管理和控

制，可以对影响内部审计质量的因素进行控制，达到及早防范

和控制风险，提高内部审计质量的目的。

一、内部审计质量管理中存在的问题：

1、内审机构人员配备不够合理，人员素质难以适应工作

需要。

审机构尚未建立和落实责任追究制。在实际工作中，审计人员责任意识不强，职责主体不明确，审计行为不规范的定等各个环节的控制，同时，审计质量控制又是一个由审计人员、审计组、审计复核和决策在内的相关部门和人员控制风险，提高内部审计质量的目的。一、内部审计质量管理中存在的问题：内审机构人员配备不够合理，人员素人员职业道德规范等，缺乏必要的内部审计质量标准。殊不知审计质量标准是审计质量控制的依据和审计业务的具

审机构尚未建立和落实责任追究制。在实际工作中，审计人员责任意识不强，职责主体不明确，审计行为不规范的

定等各个环节的控制，同时，审计质量控制又是一个由审计人员、审计组、审计复核和决策在内的相关部门和人员

控制风险，提高内部审计质量的目的。一、内部审计质量管理中存在的问题：内审机构人员配备不够合理，人员素

人员职业道德规范等，缺乏必要的内部审计质量标准。殊不知审计质量标准是审计质量控制的依据和审计业务的具

目前，

目前，大多数单位内审机构的负责人及内审人员基本上都

由本单位的财务负责人和财会人员兼任，很大程度上影响和制

约着内部审计工作的独立性，无法保证内审质量、防控审计风

险。且由于内审人员大多数由会计人员兼职，平时较少学习专

门的审计业务知识，对《内部审计基本准则》、《内部审计具体

准则》等相关法律、法规及政策的掌握更少，对审计知识也不

能全面及时更新和补充；现有内审人员懂财务的多，掌握计算

机知识、效益审计知识的复合型人才少，直接影响审计工作质

量的进一步提高。

2、审计技术方法和手段落后

从内审工作实际情况来看，审计的模式仍以财务收支审

从内审工作实际情况来看，审计的模式仍以财务收支审

计为主，内审人员多采用审阅法、核对法、询问法等传统审

计方法，对分析性复核法、统计抽样法基本上很少采用，更

谈不上对审计重要性水平的确定和风险评估及利用计算机进

行辅助审计，审计技术方法落后。内审人员的风险意识比较

欠缺，这些现状与当前社会经济环境变化对内审事业发展的

要求不相适应。

3、内审质量标准的要求不够明确，质量控制的手段不够

全面有效的内审质量控制手段应包括：内部控制制度、内

并提出针对性、操作性强的改进意见和措施。按程序向被审计单位征求意见后，做出合理、客观公正的审计结论。强化内审人员的质量控制意识。一要抓好质量复核制度的落实。首先，应明确规定对审计质量进行复核，包括审中控制风险，提高内部审计质量的目的。一、内部审计质量管理中存在的问题：内审机构人员配备不够合理，人员素务和工资挂钩。对内部审计工作水平和业务质量差的内部审计机构和相关内部审计人员

并提出针对性、操作性强的改进