内部审计质量控制管理办法 - 审计.docxVIP

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本的高低作为减少必要审计程序的理由。（四）适当的抽样方法。第二十七条内部审计人员可以采用（但不限于）计项目或者业务的性质；（三）与风险相关的事项；（四）可能出现的问题；（五）其他。第十三条内部审计项目内，或者与被审计单位约定的期限内实施后续审计。第六十一条内部审计部门负责人可以适时安排后续审计工作，告，以便及时采取有效的纠正措施改善经营活动和内部控制。第五十条审计报告的编制应当符合下列要求：（一）GHJ股份有限公司（2020）

本的高低作为减少必要审计程序的理由。（四）适当的抽样方法。第二十七条内部审计人员可以采用（但不限于）

计项目或者业务的性质；（三）与风险相关的事项；（四）可能出现的问题；（五）其他。第十三条内部审计项目

内，或者与被审计单位约定的期限内实施后续审计。第六十一条内部审计部门负责人可以适时安排后续审计工作，

告，以便及时采取有效的纠正措施改善经营活动和内部控制。第五十条审计报告的编制应当符合下列要求：（一）

内部审计质量控制管理办法

第一章总则

第一条为了规范公司内部审计工作，提高内部审计质量，根据《中国内部审计准则》、《GHJ股份有限公司内部审计制度》等法规及公司制度，结合公司企业文化建设和廉洁从业管理、道德风险防控工作，制定本办法。

第二条本办法所称内部审计质量控制，是指内部审计部门为保证内部审计工作质量符合内部审计准则的要求而制定和执行的制度、程序和方法。

第三条内部审计质量控制目标包括：

（一）保证内部审计活动遵循内部审计准则和工作制度的要求；

（二）保证内部审计活动的效率和效果达到既定要求；

（三）保证内部审计活动能够增加公司的价值，促进公司实现目标。

第四条内部审计部门负责人和内部审计项目主审通过督导、分级复核、质量评估等方式对内部审计质量进行控制。

内部审计部门负责人对制定并实施系统、有效的质量控制制度与程序负主要责任。

第五条内部审计质量控制分为内部审计部门质量控制和内部审计项目质量控制。

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的质量控制制度与程序负主要责任。第五条内部审计质量控制分为内部审计部门质量控制和内部审计项目质量控制八条内部审计项目主审编制内部审计方案时，应当了解被审计单位的下列情况：（一）业务活动概况；（二）内部部审计项目主审及相关人员应当进行核实和答复。第四十七条内部审计部门负责人应当与被审计单位管理层就内部审计证据为依据，形成审计结论、意见和建议，出具审计报告。如有必要，项目主审可以在审计过程中提交期中报第二章内部审计部门质量控制

的质量控制制度与程序负主要责任。第五条内部审计质量控制分为内部审计部门质量控制和内部审计项目质量控制

八条内部审计项目主审编制内部审计方案时，应当了解被审计单位的下列情况：（一）业务活动概况；（二）内部

部审计项目主审及相关人员应当进行核实和答复。第四十七条内部审计部门负责人应当与被审计单位管理层就内部

审计证据为依据，形成审计结论、意见和建议，出具审计报告。如有必要，项目主审可以在审计过程中提交期中报

第六条内部审计部门负责人对本部门质量负责。

第七条内部审计部门在制定部门质量控制政策时，应考虑下列因素：

（一）内部审计部门的组织形式及授权状况；

（二）内部审计人员的素质与专业结构；

（三）内部审计业务的范围与特点；

（四）成本效益原则的要求；

（五）其他。

第八条内部审计部门质量控制主要包括下列措施：

（一）确保内部审计人员遵守职业道德规范；

（二）保持并不断提升内部审计人员的专业胜任能力；

（三）依据内部审计准则制定内部审计工作手册；

（四）编制年度审计计划及项目审计方案；

（五）合理配置内部审计资源；

（六）建立审计项目督导和复核机制；

（七）开展审计质量评估；

（八）评估审计报告的使用效果；

（九）对审计质量进行考核与评价。

第三章内部审计项目质量控制

第九条内部审计项目主审对审计项目质量负责。

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内部审计人员在审计项目完成后，应当及时对审计工作档案进行分类整理，按照部门档案管理办法进行归档、保管；（五）审计人员姓名和审计日期；（六）复核人员姓名、复核日期和复核意见；（七）审计标识与其他符号及其并将其列入年度审计计划。第六十二条内部审计部门负责人如果初步认定被审计单位管理层对审计发现的问题已采条本制度自董事会通过之日起生效并施行，原《G第十条内部审计项目质量控制应当考虑下列因素：（一）

内部审计人员在审计项目完成后，应当及时对审计工作档案进行分类整理，按照部门档案管理办法进行归档、保管

；（五）审计人员姓名和审计日期；（六）复核人员姓名、复核日期和复核意见；（七）审计标识与其他符号及其

并将其列入年度审计计划。第六十二条内部审计部门负责人如果初步认定被审计单