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单位经济管理行为进行监督、检查及评价并深入剖析的一种活动。它的目的是使被审计单位的资源配置更加富有效对员工进行职业道德宣传、教育，员工是否自觉遵守各项规定，是否勤勉3.人力资源政策的制定及执行情况人力外部风险因素。——内部因素：人员、管理、技术、安全环保等——外部因素：经济、法律、社会、科技、自然环

单位经济管理行为进行监督、检查及评价并深入剖析的一种活动。它的目的是使被审计单位的资源配置更加富有效

对员工进行职业道德宣传、教育，员工是否自觉遵守各项规定，是否勤勉3.人力资源政策的制定及执行情况人力

外部风险因素。——内部因素：人员、管理、技术、安全环保等——外部因素：经济、法律、社会、科技、自然环

期的风险。这类风险可能会受到危险和机会风险的影响。机会风险——同未能发现利用机会相关联的风险。可能包

1.内部审计在治理、风险和控制中的作用:

具体包括：遵守IIA的属性标准；

以风险为基础制定审计计划，确定内部审计重点；

理解内部审计在公司治理中的作用；执行其他内部审计任务和职责；

治理、风险和控制的知识要点；

规划审计业务。

2.实施内部审计业务

具体包括：实施审计业务；

实施具体审计业务；

监督审计业务结果；

舞弊知识要点；

审计业务手段。

3.经营分析和信息技术

具体包括：经营过程；财务会计与财务管理；管理会计；规章、法律和主要经济指标；信息技术。

4.经营管理技术

包括：战略管理；管理技术；中国的经营环境；中国的内部审计环境。

第一章内部审计概述

1.定义内部审计是指组织内部的一种独立客观的监督和评价活动，它通过审计和评价经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性来促进组织目标的实现。

内部审计是独立监督和评价本单位及所属单位财政收支、财务收支、经济活动的真实、合法和效益的行为，以促进加强经济管理和实现经济目标。

度；临时性授权是否有严格规定并且详细记录以反映执行过程和结果。金额重大、技术性强、重要性高、风险程度效果、质量。2.内审人员的业务素质要求（1

度；临时性授权是否有严格规定并且详细记录以反映执行过程和结果。金额重大、技术性强、重要性高、风险程度

效果、质量。2.内审人员的业务素质要求（1）具备专业能力和应有的职业审慎是CAE及每一名内部审计师的

控制预算差异，有无积极采取改进措施，确保其执行。（五）财产保护审计要点组织有无采取财产记录、实物保管

、安全防护、定期盘点、账实核对、财产保险、岗位轮换及限制接近等措施确保财产安全，措施是否得到贯彻执行

（1）1947，7月，第1号《内部审计准则说明书》

内部审计是组织内部检查会计、财务及其它业务的独立性评价活动，以便向管理部门提供防护性和

建设性服务。主要涉及会计和财务事项，但也可以适当涉及业务性质的事项。

内部审计的目的是“帮助管理者最有效的管理本单位的业务活动。

（2）1957，第2号《内部审计准则说明书》

内部审计是组织内部检查会计、财务及其它业务活动，以向管理部门提供服务的独立评价活动。内部审计的目的是”通过客观的分析、评价、建议和检查有关活动，来帮助所有的管理人员履行其应尽的职责”。

内部审计走出了财务审计的圈子，迈向业务性审计的领域。开始为提高经营效率而服务。

（3）1971.第3号《内部审计准则说明书》

内部审计是在本单位内部检查各种业务活动，以向管理部门提供服务的独立评价活动，它是一种通

过计量和评价其它控制的有效性来发挥作用的管理控制。

内部审计的目标依然是帮助所有管理人员有效的履行职责。

该说明书被称为IIA发布的关于业务性审计的“独立宣言”。

（4）1976.第4号《内部审计准则说明书》

男女机会均等、利益均等和地位平等。

（5）1981.第5号《内部审计准则说明书》采用1978年颁布的《内部审计实务标准》中的内部审计定义。内部审计是以检查、评价组织为基础的独立评价活动，并为组织提供服务。

内部审计包括经济性、效率性及项目结果审计。内部审计部门应当和管理当局及董事会之间保持密

切的联系。

内部审计部门服务对象扩大到了包括整个董事会在内的整个组织。从业务性审计向管理审计发展。管理审计是现代审计一种新的审计类别，它是经济发展的必然结果，也是审计事业发展的必然结果，是审计人员对被审计单位经济管理行为进行监督、检查及评价并深入剖析的一种活动。它的目的是使被审计单位的资源配置更加富有效率。

（6）1990.第6号《内部审计准则说明书》

内部审计是在一个组织内部建立的一种独立评价职能，目的是作为对该组织的一种服务，对其活动

进行审计和评价。

内部审计的目标是帮助组织成员有效地履行职责。范围包括内部控制的适当性和有效性及工作效果

的检查和评价。

内部审计部门在高层管理部