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高级财务会计综合练习题及其答案

篇一：高级财务会计练习题及

高级财务会计练习题

―、所得税会计甲股份(此题下称“甲公司为上市公司，20X7年1月1日递

延所得税资产为396万元;递延所得税负债为990万元，适用的所得税税率为33%。

根据20X7年公布的新税法规定，自20X8年1月1日起，该公司适用的所得税税

率变更为25%。该公司20X7年利润总额为6000万元，涉及所得税会计的交易或事

项如下：

到期还本付息国债。该国债票面金额为2000万元，票面年利率为5%，年实际利率

为4%，到期日为20X9年12月31日。甲公司将该国债作为持有至到期投资核算。

税法规定，国债利息收入免交所得税。

(2)20X6年12月15日，甲公司购入一项管理用设备，支付购置价款、运输费、

安装费等共计2400万元。12月26日，该设备经安装到达预定可使用状态。甲公

司预计该设备使用年限为10年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。

税法规定，该类固定资产的折旧年限为20年。假定甲公司该设备预计净残值

和采用的折旧方法符合税法规定。

(3)20X7年6月20