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税法考试试题及解析

解析：行为税是指以纳税人的某种特定行为为征税对象的一类税收。

我国现行税制中的印花税、车辆购置税和耕地占用税等都属于行为税。

下列各项中，属于企业所得税免税收入的是（）。

B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费

正确答案：D.符合条件的非营利组织的收入。

解析：下列收入为免税收入：①国债利息收入；②符合条件的居民企

业之间的股息、红利等权益性投资收益；③在中国境内设立机构、场

所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际的股息、红利

等权益性投资收益；④符合条件的非营利组织的收入。

下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是（）。

解析：企业所得税纳税人包括各类企业、事业单位、社会团体、民办

非企业单位和从事经营活动的其他组织，不包括个人独资企业、合伙

企业。

下列各项中，属于企业所得税征税范围的有（）。

解析：企业所得税的征税范围包括居民企业和非居民企业，以及来源

于中国境内和境外的所得。其中，居民企业承担全面纳税义务，就其

来源于中国境内、外的全部所得纳税；非居民企业承担有限纳税义务，

一般只就其来源于中国境内的所得纳税。另外，虽然非居民企业一般

只就其来源于中国境内的所得纳税，但是在中国境内设立机构、场所

的非居民企业，如果其机构、场所所取得的来源于中国境外的所得与

其在境内其他所得合并计算缴纳所得税的，则需要就其来源于中国境

内的全部所得缴纳企业所得税。所以选项A、B、D均为正确答案。选

项C中所述的“非居民企业来源于中国境外的所得”不需要缴纳企业

所得税，所以不是正确答案。

下列税法要素中，哪一项不是税法构成的基本要素（）。

下列哪一项不属于我国税法规定的纳税人的权利？（）

D.纳税申报方式选择权正确答案是：C.税收监督权。

下列哪个税种的纳税人需要办理一般纳税人资格认定？（）

A.增值税B.营业税C.消费税D.企业所得税正确答案是：A.增值税。

下列哪些税种属于我国现行的流转税类？（）

A.增值税B.消费税C.企业所得税D.个人所得税正确答案是：AB。

下列哪几项是我国税法规定的纳税人的权利？（）

我国税法规定，个人所得税的纳税人是指个人。（）正确答案是：

对。

企业所得税的纳税人包括个人独资企业、合伙企业、一人有限责任公

司。（）正确答案是：错。

解释：企业所得税的纳税人应当是具有法人资格的企业，个人独资企

业、合伙企业、一人有限责任公司不属于法人企业，因此不能成为企

业所得税的纳税人。

下列哪一项是个人所得税的纳税义务人？（）

A.法人企业B.合伙企业C.个体工商户D.个人

A.工资、薪金所得B.财产租赁所得C.财产转让所得D.利息、股息、

红利所得

A.进口货物的收货人B.出口货物的发货人C.销售劳务的提供方D.

购买劳务的接受方

A.商品B.服务C.无形资产D.动产

A.烟草制品B.酒精饮料C.高档化妆品D.贵重首饰

下列哪一项是企业所得税的纳税义务人？（）

A.法人企业B.合伙企业C.个体工商户D.个人独资企业

A.立合同人B.立账簿人C.立据人D.使用人

A.房屋B.土地C.房产D.房产和土地

A.房屋买卖B.土地使用权转让C.股权转让D.房屋租赁

下列哪一项是城镇土地使用税的征税对象？（）

A.土地使用权B.土地所有权C.土地及地上建筑物D.土地及地下文

物

个人所得税以个人取得的各项所得为征税对象，包括工资、薪金所得、

个体工商户的生产、经营所得等。（）

增值税是以商品和劳务的全部销售额为征税对象，实行多环节征税的

流转税。（）

消费税是以特定消费品为征税对象，实行单一环节征税的流转税。（）

印花税是以经济活动中签订的各种合同、产权转移书据、营业账簿、

权利许可证照等应税凭证为征税对象。（）

下列哪一项不属于我国刑法规定的犯罪构成要件？

解析：我国刑法规定的犯罪构成要件包括犯罪客体、犯罪客观方面、

犯罪主体和犯罪主观方面。其中，犯罪客体是指犯罪行为所侵害的某

种社会关系，属于犯罪构成的基础；犯罪客观方面是指犯罪行为的具

体表现，包括行为、行为对象、行为结果等；犯罪主体是指实施犯罪

行为的人，包括自然人和单位；犯罪主观方面是指犯罪主体的心理状

态，包括故意和过失。因此，选项A“犯罪客体”不属于我国刑法规

定的犯罪构成要件。

解析：我国刑法规定的刑罚种类包括管制、拘役、有期徒刑、无期徒

刑和死刑。其中，管制是对罪犯不予关押，但限制其一定自由，依法

实行社区矫正的刑罚方法；拘役是