第九章 营运资本.pptx

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CONTENTS目录01添加目录标题02营运资本的定义05营运资本的流动性管理06营运资本的优化和改进03营运资本的管理04营运资本的融资方式

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第二章营运资本的定义

营运资本的定义和作用重要性：营运资本的充足与否直接影响企业的生产经营活动对企业的盈利能力和偿债能力产生重要影响。定义：营运资本是企业在经营过程中用于购买原材料、支付工资、支付租金等日常经营活动的资金。作用：营运资本是企业正常经营活动的基础是企业维持正常生产经营活动的必要条件。管理：企业需要合理管理营运资本确保营运资本的充足性和流动性以支持企业的正常生产经营活动。

营运资本的构成要素营运资本周转率：衡量企业营运资本管理效率的指标营运资本管理策略：包括保守型、稳健型、激进型等流动资产：包括现金、应收账款、存货等流动负债：包括应付账款、预收款项等

第三章营运资本的管理

营运资本管理的目标优化营运资本结构降低财务风险确保企业有足够的现金和流动资产来满足日常运营需求提高营运资本的周转率降低资金占用成本提高营运资本的利用效率提高企业的盈利能力

营运资本管理的策略制定合理的营运资本政策加强应收账款管理优化存货管理提高现金周转率加强短期债务管理提高营运资本的流动性和效率

营运资本管理的绩效评估应付账款周转率：反映企业应付账款管理的效果现金周转率：反映企业现金管理的效果营运资本管理绩效评估：综合以上指标对企业营运资本管理进行综合评估营运资本周转率：衡量企业营运资本管理效率的重要指标应收账款周转率：反映企业应收账款管理的效果存货周转率：反映企业存货管理的效果

第四章营运资本的融资方式

短期融资方式银行贷款：企业向银行申请短期贷款用于补充营运资本商业信用：企业通过赊购、预付等方式从供应商处获得短期融资应收账款融资：企业将应收账款作为抵押从金融机构获得短期融资短期债券：企业发行短期债券从投资者处获得短期融资

长期融资方式银行贷款：向银行申请长期贷款用于营运资本的融资发行债券：发行公司债券筹集长期资金用于营运资本的融资股权融资：通过发行股票筹集长期资金用于营运资本的融资租赁融资：通过租赁设备筹集长期资金用于营运资本的融资

融资方式的比较和选择添加项标题内部融资：通过企业内部资金进行融资优点是成本低风险小但资金有限添加项标题外部融资：通过外部资金进行融资优点是资金量大但成本高风险大添加项标题股权融资：通过发行股票进行融资优点是资金量大但稀释股权风险大添加项标题债权融资：通过发行债券进行融资优点是资金量大但需要偿还本金和利息风险较小添加项标题混合融资：结合股权融资和债权融资的优点但需要平衡股权和债权的比例风险适中添加项标题选择融资方式时需要考虑企业的实际情况、融资成本、风险承受能力等因素选择最适合企业的融资方式

第五章营运资本的流动性管理

现金管理现金持有量：根据企业规模、业务性质和经营周期等因素确定现金周转率：衡量企业现金使用效率的指标现金预算：预测未来一段时间内的现金需求制定相应的现金管理计划现金风险管理：识别和评估可能影响现金管理的风险并采取相应的措施进行管理

应收账款管理应收账款定义：企业因销售商品或提供服务而应收取的款项应收账款管理工具：应收账款管理系统信用评级系统催收系统等应收账款管理策略：制定合理的信用政策加强应收账款催收定期对账应收账款管理目的：提高资金周转率降低坏账风险

存货管理存货的定义：企业为销售或生产而持有的商品、材料、半成品等存货管理的目的：保持适当的存货水平以降低成本和提高效率存货管理的方法：经济批量订购、定期盘点、先进先出等存货管理的风险：存货过多可能导致资金占用过多存货过少可能导致生产中断或销售损失

流动负债管理流动负债的管理策略：合理安排还款期限、控制负债规模、提高资金周转率等流动负债的定义：企业短期需要偿还的债务流动负债的来源：短期借款、应付账款、预收款项等流动负债的风险：流动性风险、信用风险、利率风险等

第六章营运资本的优化和改进

优化营运资本的策略和方法提高应收账款周转率：加强应收账款管理缩短应收账款回收周期降低存货周转率：优化库存管理减少库存积压提高存货周转率提高固定资产周转率：合理配置固定资产提高固定资产使用效率加强现金流管理：合理安排现金流确保企业正常运营和投资需求

提高营运资本的效率和效益的措施优化库存管理：减少库存积压提高库存周转率加强应收账款管理：缩短应收账款周期提高应收账款回收率提高固定资产利用率：合理配置固定资产提高固定资产使用效率优化供应链管理：降低供应链成本提高供应链效率

降低营运资本成本的途径和手段提高存货周转率：通过优化库存管理减少库存积压提高存货周转率降低存货成本。加强应收账款管理：通过加强应收账款管理减少坏账损失提高应收账款回收率降低应收账款成本。优化